Закон о налогах предусматривает, что налог должны платить все юридические лица, в собственности которых находятся транспортные средства.
Обязанность может быть прекращена только в случае изъятия или повреждения транспортного средства. Однако оба этих события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.
Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если агентство долгое время не использовало транспортное средство, сдало его в аренду или внесло в уставный капитал другой компании.
Однако есть исключение — если техника продается по исполнительной процедуре, компания освобождается от уплаты транспортного налога.
Сборы взимаются в отношении большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, спецтехники для сельскохозяйственной деятельности и рыболовецких судов.
Инструкция, как рассчитать транспортный налог
Налог на транспортные средства рассчитывается в зависимости от типа
- НТБ — налоговая база
- НК — налоговый коэффициент, действующий на момент оплаты
Для компаний все сложнее
- Оплаченный прогресс
- Хотите применить освобождение от налога
- Применять разные ставки
Если все три вышеперечисленных условия совпадают, то расчет производится следующим образом
th = hh x hc x kv x k p-n l-ap, где:.
- КВ — коэффициент собственности ТС
- КП — множитель
- АП — аванс
- ПВ — льгота, на которую имеет право налогоплательщик.
Это полный вид, но при необходимости он может изменяться.
Главные значения формулы
Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из отчетности. Другие параметры заполняются при необходимости в конкретных ситуациях.
Стоимость налоговой базы можно найти в сертификате транспортного средства или другой документации на автомобиль. Базой может быть мощность двигателя, мощность смесителя или единица транспортного средства.
Мощность двигателя в кВт переводится в лошадиные силы — умножьте значение кВт на 1, 35962 (без изменений). Результат должен быть округлен в два десятичных знака.
Налоговая ставка определяется региональными властями и основывается на
- Налоговая база
- Возраст транспортного средства
- Категория транспортного средства
- Экологическая категория
Если местный орган власти не определил ставку налога, компании вправе использовать базовую ставку, предусмотренную статьей 361 Налогового кодекса.
Чтобы узнать налоговую базу для конкретного района, можно воспользоваться справочной службой ФНС.
- Определите регион.
- Введите в поисковую строку «транспортный налог». Система автоматически выдает законы, применимые к субъектам Российской Федерации.
- Нажмите кнопку [Подробнее].
- Перейдите на вкладку [Создатели].
- Обратите внимание на квадрат рядом с надписью ‘Юридические лица’.
- Нажмите кнопку [Просмотр].
Сервис отобразит коэффициенты для выбранной области.
Пример расчёта
Расчеты, выполненные только по базовым ценам, очень просты. Например, компания владеет легковым автомобилем мощностью 145 л.с. в 2020 году. Это налогооблагаемая база. Ставка налога в этом регионе составляет 35 рублей.
Перемножив две величины, получим сумму транспортного налога.
145*35 = 5. 075 рублей.
Это сумма, которую должно заплатить агентство без учета применения авансов, прибыли и ставок.
Учёт коэффициента владения ТС
Агентство применяет ставку владения (KV), если транспортное средство не зарегистрировано на весь финансовый год или квартал. Если транспортное средство относится к целому году, коэффициент равен 1 и не влияет на конечную сумму ТЗ. Поэтому коэффициент не учитывается.
Коэффициент рассчитывается по другому типу.
KV = количество полных месяцев владения автомобилем/количество месяцев в базовом периоде.
Как учитывается неполный месяц владения ТС?
Как и выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение полного периода, необходимо применить коэффициент владения. См. пример того, как это учитывается.
Предприятия отсортировали легковые автомобили мощностью 150 л.с. 10 марта 2020 года (это НБ). Ставка налога в этом районе составляет 10 фрикций. Как же в этом случае быть с налогом на вклад и перечисление в первом квартале?
Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».
- Автомобиль отсортирован за период с 1-го по 15-е число месяца (включительно)
- Этот автомобиль был отсортирован с 16-го по 30-й (31-й) день месяца (с 16 февраля по 28/29 февраля).
В данном случае это правило как раз и работает. Автомобиль классифицирован 15 марта. Это означает, что этот месяц полностью учитывается при расчете налога.
Сначала рассчитывается ставка на имущество.
- Первый квартал — 0. 3333 (один месяц/три месяца учета имущества)
- Годовая — 0. 8333 (10/12 месяцев).
Затем переходят к прогрессии.
- 1-й — ¼*150*10*0. 3333 = 125 руб.
- 2-й — ¼*150*10 = 375 рублей
- 3-й — ¼*150*10 = 375 руб.
Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу имущества
150 * 10 * 0. 8333- (125 + 375 + 375) = 375 рублей.
Помните, что если помета более 50 штук, то сумма в рублях округляется.
Что такое повышающий коэффициент?
Согласно Налоговому кодексу, если у компании есть дорогой автомобиль, она обязана применять коэффициент размножения (КП). Эта величина зависит от средней цены и возраста автомобиля.
Список автомобилей, в отношении которых при расчете налога необходимо применять КП, опубликован на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно; новые версии будут доступны к 1 марта.
Для расчета налога КП использует следующие виды
Депозиты рассчитываются следующим образом.
Кто имеет право на налоговые льготы?
В статье 358 Налогового кодекса приведен перечень транспортных средств, по которым юридические лица не должны платить налог. Однако региональные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы.
Например, в столице налог не платят компании, занимающиеся пассажирскими перевозками на городском транспорте. В Санкт-Петербурге компании, владеющие плавсредствами, платят налог на 50% меньше.
Если в вашем регионе существует льгота, вы можете получить уведомление от налоговой службы.
При расчете сумма освобождения вычитается из суммы дорожного сбора. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральную налоговую службу.
Сроки и способы уплаты ТН
В 2021 году компании должны уплачивать транспортный налог до 1 марта следующего года, а прогрессирующий — до последнего дня месяца, следующего за предыдущим кварталом.
Оплата может быть произведена против налоговой инспекции или ее подразделения владельцами компании. Однако существуют исключения. Оплата плавучих средств должна производиться в ФНС по месту регистрации, помимо маломерных судов.