Страховые резервы, их особенности и необходимость формирования для страховой организации

Страховые резервы представляют собой сумму неисполненных обязательств страховщика по договору страхования, заключенному со страхователем.

Страховые резервы, сформированные страховыми компаниями, не могут быть изъяты в федеральный и другие бюджеты.

Страховые взносы предназначены для того, чтобы страховые компании могли выполнять собственные обязательства, вытекающие из договоров страхования, заключенных с контрагентами. В соответствии с международно признанными методами формирования прогнозов, любой вид обязательства, которое имеет страховая компания, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в зависимости от условий договора страхования в страховании жизни определяются математические резервы, резервы дохода, финансовые резервы, резервы участия — премии по другим видам страхования (резервы риска, срок действия которых не истек), но не поврежденные, не указанные, но определенные убытки, незарегистрированные (не незарегистрированные убытки).

Особенности страховых резервов

Размер страховых взносов должен полностью покрывать сумму будущего вознаграждения, причитающегося по соответствующему страховому полису. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа математических расчетов, отнимающих труд и время страховых компаний. Международная практика показывает, что при наличии профессиональных и опытных экспертов эти расчеты очень надежны, а их результаты могут защитить страховые компании от возможной неплатежеспособности.

По мере формирования российского страхового рынка страховщики все чаще применяют имеющийся мировой опыт в своей практике. В зависимости от различных страховых операций зарубежное законодательство делит их на две большие группы.

• Страхование жизни,.
• Другие виды страхования.

Такое разделение связано с тем, что эти виды страхования основаны на разных технических принципах.

Основные разновидности резервов по страхованию «кроме жизни»

Страховые компании распределяют резервы в соответствии с правилами формирования резервов по страхованию не жизни.

Технические доли классифицируются следующим образом.

Резерв незаработанной премии (UPR).

Оценочные убытки :

• Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗНУ); и
• Резервы реализованных, но не заявленных убытков (РПНУ).

Дополнительные технические резервы, которые страховщики могут формировать с разрешения Федеральной службы страхового надзора:

• Резерв на предотвращение катастроф (RC),.
• Резерв переменных убытков (RLV).

Другие виды технических резервов, относящиеся к деталям обязательств, принятых по договору страхования.

Резервы предупредительных мер (PPM).

Оптимальность размеров резервов по страхованию

Адекватность страховых резервов понимается как соответствие их размера и структуры обязательствам, принятым страховщиком по договору страхования.

Адекватность страховых резервов должна оцениваться исходя из характера бизнеса, которым занимается страховщик. Страховые резервы имеют разную структуру, и способ их расчета также различен. Поэтому говорить о достаточности страховых резервов можно только в отношении отдельных страховщиков, так как очень проблематично определить, какие правила следует установить.

Однако можно утверждать, что если многие страховщики осуществляют схожую деятельность и объем этой деятельности сопоставим, то их страховые резервы должны быть эквивалентны.

В принципе, поэтому для оценки достаточности страховых резервов можно установить несколько показателей. Такими показателями могут быть, например, отношение суммы резервов к сумме собранных премий или отношение резервов к сумме страховых выплат. В то же время, чем более схожи объем и характер деятельности самой организации (как это происходит сегодня в России), тем больше уверенности в том, что можно установить единые стандарты.

В случае компаний, страхующих наиболее редкие риски, вероятность введения показателей ниже. Адекватность страховых резервов должна оцениваться на индивидуальной основе.

Правила размещения страховых резервов страховыми компаниями изложены в Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 22. 02. 99 № 16н. Эти правила определяют требования к активам, покрывающим (обеспечивающим) страховые резервы.

Основными видами активов, которые могут быть использованы в качестве обеспечения страховых резервов, являются следующие.

10.2. Основные виды страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Состав, назначение и процесс формирования страховых резервов, создаваемых страховыми организациями для обеспечения обязательств, возникающих по договорам страхования иного, чем страхование жизни, определяются нормативно-техническими инструкциями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации. № 51Н от 11 июня 2002 года — «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» Приказ № 54Н от 23 июня 2003 года Министерства финансов Российской Федерации.

Страховые доли рассчитываются страховыми компаниями в соответствии с Положением о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни (далее — Положение), утверждаемым страховой компанией и представляемым в Министерство финансов Российской Федерации в течение одного месяца со дня утверждения.

Положение должно содержать перечень методов, используемых для консолидации страховых резервов и расчета страховых долей в соответствии с указанными правилами.

Страховые организации могут рассчитывать иные страховые резервы или использовать иные методы расчета страховых резервов, если это предусмотрено Положением по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Если состав страховых долей или состав метода, используемого для расчета страховых долей, отличается от состава страховых долей или состава метода, описанного в Положении, Положение должно содержать перечень таких страховых долей или описание долей метода расчета.

Поправки к положению, затрагивающие состав и метод расчета страховых долей, должны быть утверждены страховой компанией и представлены в Министерство финансов Российской Федерации не позднее чем за 90 дней до начала следующего года. Правила с указанными изменениями применяются с отчетного года, следующего за годом утверждения.

Если будет установлено, что страховые акции не соответствуют обязательству страховой компании по обеспечению будущих страховых выплат, Министерство финансов Российской Федерации оставляет за собой право потребовать от страховой компании изменить состав страховых акций. Расчет. Страховые доли.

Страховые резервы формируются следующим образом.

Резерв недоступных премий (далее — РНП), Резерв на объявленные, но необъявленные страховые выплаты.

Резерв заявленного, но необъявленного ущерба (далее — РЗНУ), и

Резерв поврежденного, но необъявленного ущерба («РПНУ»); и

Стабилизационные резервы (далее — СР); и

Резерв балансировки ущерба (далее — Резерв балансировки ущерба, LLP), для обязательного страхования ответственности

Резервируется для компенсации страховых платежей в рамках обязательного страхования ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (см. ниже).

Прочие страховые взносы.

Зона страховой защиты (вне жизни)

Прочие страховые взносы

Резерв на обязательное страхование ответственности владельцев транспортных средств

Рисунок 5: Состав страховых резервов в связи с убытками

Резервы неиспользованных премий являются частью премий, понесенных по полису (страховые премии), и относятся к периодам покрытия за пределами учетного периода (неакцессорные премии). Претензии, которые могут быть понесены в будущих учетных периодах.

Резерв объявленных, но непогашенных убытков представляет собой оценку обязательств страховщика по претензиям, которые еще не были удовлетворены или не полностью удовлетворены на учетную дату (конец учетного периода), включая сумму средств, необходимых страховщику. Оплата профессиональных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой и определением стоимости убытков (ущерба), причиненных имуществу страхователя (убытки от урегулирования убытков), возникающих в результате страхования.

Резерв произошедших, но необъявленных убытков — оценочная стоимость обязательства страховщика по страховым обязательствам, возникающим в результате страховых случаев, произошедших в течение отчетного периода или в более ранние периоды, но не объявленных, включая расходы на урегулирование убытков. Страховщик в течение отчетного периода или более раннего периода, определенного законом или договором.

Стабилизационный резерв — это оценка обязательств страховщика в отношении будущих страховых выплат в случае возникновения отрицательных финансовых результатов от страховых операций в результате факторов, не зависящих от аудита страховщика, или если индекс убыточности превышает среднюю цену.

Индекс убыточности (ILR) рассчитывается как отношение ущерба, нанесенного за отчетный период, и относится к страховым событиям, произошедшим в течение периода (IC_I.), объявленные, но не заселенные резервации ущерба (RLU)_I.), и резервирование незарегистрированного ущерба (РПНУ I)_I.), рассчитанные для убытков, понесенных в течение базисного периода, к премиям, полученным за тот же период (PI)_I. ) .

ASP = (sp)_I.+ ПЗУ_I.+ ибнр_I.) / PZ_I..

Зона защиты баланса ущерба устанавливается в течение первых трех лет с даты вступления в силу договора обязательного страхования гражданской ответственности транспортного средства и представляет собой оценку обязательств страховщика в отношении будущих страховых выплат в случае наступления причины предполагаемого ущерба. Стоимость этого резерва была оценена.

Стабилизационный резерв обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств перед третьими лицами был создан для компенсации страховых расходов по обязательному страхованию гражданской ответственности в последующие годы. Отрицательные финансовые результаты обязательного страхования гражданской ответственности перед третьими лицами.

При подготовке финансовой отчетности страховые компании рассчитывают страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода).

Страховые доли рассчитываются в рублях на основании учетных и справочных данных страховой компании с использованием специальных таблиц.

Одновременно с расчетом страховых долей страховая компания также рассчитывает долю акционера в страховой сумме по страхованию нежизни. Перестраховочные (перестраховочные) доли страховых долей по страхованию и иному страхованию жизни определяются по каждому полису (группе полисов) в соответствии с условиями договора перестрахования (перестраховочного договора).

Документы, содержащие информацию, необходимую для расчета договора страхования с соответствующей отчетной датой по каждому договору, должны храниться страховой компанией не менее пяти лет с даты исполнения договорных обязательств. В частности, должны сохраняться документы, содержащие следующую информацию

номер договора (договора, сертификата, квитанции); и

дата вступления договора в силу (дата страхования)

период действия договора, —

размер (страховой суммы) — размер (страховой премии)

（сумма (премии) невыплаченной верхней суммы, — сумма (премии) невыплаченной

Дата, на которую начисляется премия, это.

(a) сумма (s)готовности, если сторнирование было произведено с помощью «красного сторно»; и

(дарение) дата, когда сумма премии (s) была отменена с помощью «красной отмены»; (b) дата (s), когда сумма премии (s) была отменена с помощью «красной отмены».

Сумма (сумма) и дата (дата) выплаты премии.

（Сумма (премии) премии — Сумма (премии) премии, возникшая в связи с прекращением договора

сумма премии (страхового взноса), если это предусмотрено действующим законодательством; — сумма премии (страхового взноса), если это предусмотрено действующим законодательством;.

дата любого досрочного расчета по договору; — дата любого досрочного расчета по договору; и

дата (дата), в которую должны быть изменены условия договора; — дата досрочного урегулирования договора (дата); и

сумма премии (страховых взносов), возвращаемая в страховую премию (перестрахование) в связи с досрочным урегулированием договора (изменением условий), дата (даты)

дата (даты) возврата премии (страховой премии), дата (даты) возврата премии (страховой премии), дата (даты) возврата премии (страховой премии), дата (даты) возврата премии (страховой премии).

（Дата (дата) получения заявления в данном (ых) случае; и

Дата (даты) события (событий), дата (даты) события (событий)

(s) сумма (суммы) убытка (убытков), а также информация об изменении суммы (сумм) убытка (убытков) в процессе урегулирования претензии, （Дата (даты) страхования (страховок), дата (даты) получения заявления по (s)делу

Дата(ы) страховой(ых) выплаты(й),.

Сумма(ы) страховой(ых) выплаты(й), дата(ы) отказа в страховой выплате, дата(ы) отказа в страховой выплате.

Дата(ы) отказа в страховой(ых) выплате(ях).

Указанная информация является обязательным элементом Реестра страховых обществ (Конференции), Реестра требований и Реестра убытков в рамках страхования ранних претензий (Конференции), Реестра договоров, принятых в перестрахование, и Реестра убытков в рамках договоров. Перестрахование. Страховщики рассчитывают страховые доли на основании информации, содержащейся в этих регистрах.

Для целей расчета страховых долей договоры делятся на 19 учетных групп

1. страхование от несчастных случаев и болезней (конференции); и

2. добровольное медицинское страхование (центры); и

3. страхование пассажиров (каботажное) (туристы, экскурсии); 4. страхование граждан, выезжающих за границу (каботажное); и

4. страхование граждан, выезжающих за рубеж (коучинг), 5.

5. страхование наземных видов транспорта (коэффициент); 6. страхование воздушного транспорта (координация)

6. страхование воздушного транспорта (координация); 7. страхование плавучих средств транспорта (коучинг)

7. страхование плавучих средств транспорта (каботажное); 8. страхование (коэффициент) нагрузки; 9. страхование (коэффициент) нагрузки

8. страхование (коэффициент) груза; 9. страхование грузов на складах (коучинг)

9. страхование (коэффициент) товаров на складах; 10. страхование (кооп)

10. страхование (кооп) посевов,.

8

12. страхование предпринимательских (финансовых) рисков (CO-FTS); 13. страхование предпринимательских (финансовых) рисков (CO-FTS); 14. страхование предпринимательских (финансовых) рисков (CO-FTS)

13. добровольное страхование ответственности владельцев транспортных средств (конференция); и

13. 1. обязательное страхование (концепция)

14. страхование ответственности страховых компаний (со-гласование); 15.

15. за исключением случаев, указанных в учетной группе 13, страхование гражданской ответственности владельцев повышенного риска (координация)

16. страхование профессиональной ответственности (коучинг);.

17. страхование ответственности за необязательную ответственность (коворкинг);.

18. страхование гражданской ответственности (кооперирование), за исключением случаев, указанных в счетах 13-17

19. в дополнение к договорам перестрахования, перестрахование было переуступлено в соответствии с условиями, по которым страховщик обязан возвращать установленные доли установленных платежей, произведенных страховщиком по каждому переуступленному договору (полису). Убытки, покрытые договорами перестрахования (договорами неравноценного перестрахования).

Пропорциональные договоры перестрахования относятся к той же учетной группе, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).

Для расчета страховых долей страховые компании могут вводить дополнительные учетные группы внутри каждой учетной группы в соответствии с перечнем договоров, объектов страхования, мест расположения объектов страхования и страховых рисков.

Если у страховщика есть договоры, относящиеся более чем к одной учетной группе, то для расчета страховых долей эти договоры разделяются на отдельные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.

Как правило отношения между страховой компанией и её клиентами строятся следующим образом:

• Контрагенты платят страховым компаниям определенную сумму денег (премию) в соответствии с их страховыми полисами за соответствующие страховые услуги.
• В случае наступления страхового случая страховая компания возмещает ущерб потерпевшему.

Никто не имеет представления о том, что происходит с деньгами застрахованного после уплаты страховых взносов. Но всегда ли страховщик может оправдать ожидания застрахованного и полностью возместить ему ущерб?

Страховые взносы — это «место», куда уходит большая часть премий страхователя. Они являются гарантией того, что страховщик выполнит свои обязательства.

Что такое резерв

По сути, премии — это средства не страховщика, а страхователя. Они необходимы для оплаты требований по текущим обязательствам страховщика.

Другими словами, резервы — это не доход страховой компании, а временно свободный специальный страховой ресурс.

Резервы специфичны и относятся только к страховой компании.

Каждая страховая компания должна иметь резервы, которые гарантируют стабильную деятельность и безопасность клиентов. Содержащиеся в них деньги помогают своевременно выплачивать пособия. Если у компании начинают заканчиваться внешние резервы, она быстро теряет доверие клиентов и собственную стоимость.

Когда резервы исчерпаны, компания считается банкротом.

Страховщики обязаны следить за стабильностью страховых взносов и не допускать их снижения. Если снижение произошло, они обязаны немедленно восстановить резервы за счет прибыли или других источников дохода.

В соответствии с законодательством РФ, резервы страховых компаний делятся на:

• резервы по страхованию жизни (поскольку полисы страхования жизни являются долгосрочными, эти резервы находятся в распоряжении страховщиков в течение длительного времени); и
• предупредительные акции (формируются для предотвращения несчастных случаев и финансирования убытков или потери имущества застрахованного); и
• Технические резервы и дополнительные резервы (графики катастроф, резервы), различают обязательные резервы (премии без права доступа, объявленные резервы, неурегулированный ущерб, незарегистрированные, но незаявленные убытки).

Формирование страховых долей — очень сложный финансовый процесс, но после создания страховых резервов ими нужно уметь разумно управлять.

Узнайте, что делать, если страховщик занижает стоимость вашего покрытия. Если страховщик отклоняет вашу претензию, прочитайте материал в этой статье. Прочитайте, как страховые компании выплачивают пособия: //insur/i-info/strakhovye-vyplaty. html

Инвестиции средств

Страховые компании могут распределять собственные средства по своему усмотрению. Однако, как мы уже говорили, резервы не являются доходом для страховых компаний, и распоряжение этими средствами регулируется законом.

По существу, страховая компания может направить резервы на:

• Не следует забывать и о выплате страховых пособий.
• перевод части резервов в капитал компании (рассчитывается по специальной формуле в зависимости от выплаты возмещения по договору и других условий); и
• вложения в резервы, которые не расходуются на выплату компенсаций и не переводятся в те же фонды различных инвестиционных статей для получения прибыли.

У страховых компаний нет других способов распоряжения резервами.

С одной стороны, видно, что резерв призван гарантировать выплату страховки в момент необходимости. С другой стороны, страховые взносы — это очень важные суммы денег.

Использование этих денег может привести к значительным убыткам для компании. Поэтому страховая компания обязана инвестировать деньги из страховой суммы, но направление инвестиций должно быть очень безопасным, так как риск может не позволить компании выплатить премии. Для получения дополнительного дохода страховая компания (резервный фонд) может инвестировать временно свободные деньги.

Размещение резервов строго регулируется государством, так как застрахованные (то есть мы с вами) не имеют контроля над тем, как страховая компания предоставляет ресурсы.

Надзорные страховые органы регулируют процесс инвестирования страховых полисов. Сегодня эту роль выполняет Банк России.

Закон гласит, что «страховые резервы должны инвестироваться с точки зрения дифференциации, возвратности, доходности и ликвидности».

Страховые компании могут инвестировать резервы самостоятельно или доверить часть своих средств управляющей компании.

Резервы могут быть инвестированы в отдельные виды ценных бумаг и облигаций, акции, жилищные сертификаты, недвижимость, банковские вклады, золотые, серебряные, платиновые и палладиевые слитки и памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов. Прочие данные активы в соответствии с правилами размещения страховых резервов страховыми организациями, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации.

Средства страховых резервов не подлежат налогообложению и изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней. Одним из основных критериев финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании (наряду с наличием достаточного объема страхового бизнеса) можно считать умелое размещение страховых резервов.

Большое значение имеет также инфляция, которая может привести к падению страховых запасов. Обратите внимание, что чем больше срок действия страхового полиса, тем выше риск недооценки будущих выплат.

Прежде чем подписать страховой полис, каждый может узнать об активах и резервах страховщика. Выбор правильной страховой компании играет решающую роль, особенно в случае крупных долгосрочных страховых полисов.

Информация о наличии и распределении резервов страховой компании может помочь вам выбрать конкретную компанию. В этом случае вам гарантирована реальная безопасность, и вы не отдадите свои деньги в руки сомнительной компании.

По накопительным видам страхования

Средства на страхование приданого формируются за счет премий по полисам со сроком действия более одного года. Это долгосрочные инвестиции. Программа защищает два риска: жизнь или смерть застрахованного лица.

Другие виды

Прочие денежные средства, предназначенные для покрытия убытков, включают обязательные и необязательные прогнозы.

В группу обязательных прогнозов входят активы

• Неисполненные Исполнения — существующие обязательства, которые не были выполнены, и
• Ущерб. Различают активы с заявленным, но не погашенным ущербом и средства с исполненным, но не заявленным ущербом. Здесь речь идет о средствах для компенсации.

Необязательные группы включают активы.

• Катастрофы. Крупные страховые компании, клиенты которых имеют федеральное значение, относящиеся к субъекту Российской Федерации
• Изменения в индексе ущерба. Накопленные средства используются в моменты, когда фактические выплаты превышают ожидания.
• Стабильность,.
• Однако.

Правила формирования резервов

Формирование активов зависит от группы. В случае накопительного страхования денежные средства создаются за счет взносов клиентов и прибыли от инвестиций. Здесь используется комбинированный учет процентов.

Окончательная сумма зависит от размера взносов, ставки капитализации, продолжительности программы страхования и успешности инвестиционного плана.

На зоны защиты по рисковому страхованию обычно приходится не более 5% от общего капитала. Ее доля состоит из части премии страховщика за определенный вид услуг, учитываемой на срок до одного года.

Другие виды накопления денежных средств, предназначенные для погашения обязательств перед клиентами, основаны на разнице между полученными премиями и поступлениями от убытков в результате выплат после страхового случая.

Инвестирование и расход резервов

Страховщики могут направлять на выплату компенсаций и активы, созданные в качестве резервного фонда. Страховщики могут расходовать их различными способами: .

• Выплаты страховых возмещений по полису, через
• Инвестиции, и
• перечислять их в собственный капитал страховой компании.

Организация может инвестировать деньги сама или через посредника — управляющую компанию. Согласно принципу рекламы, клиенты должны иметь доступ к информации о том, сколько денег инвестирует страховая компания и как они могут отличиться.

Инвестирование резервов: направления и особенности

Для того чтобы получить прибыль от огромных сумм, страховые компании инвестируют их способом, допустимым в соответствии с российским законодательством.

Если финансовое учреждение может инвестировать суммы, направленные на выполнение обязательств перед клиентами:.

• Государственные и муниципальные титулы, включая составные части Российской Федерации.
• Акции, облигации, банковские векселя, жилищные сертификаты и банковские вклады. Акции и облигации должны быть выпущены международным финансовым учреждением. Для любого банка, у которого страховая компания намерена приобрести ценные бумаги, требуется действующая лицензия на осуществление деятельности.
• Недвижимость.
• Инвестиционные паи.
• Роль совместного перестрахования. Компания может выступать в качестве перестраховщика в другом финансовом учреждении на страховом рынке Российской Федерации.
• Наличные деньги, включая монеты Российской Федерации и других стран, в том числе векселя уполномоченных банков.
• Ценные металлы.
• Кредиты физическим лицам на срок не менее пяти лет; специальные страховые продукты.
• Другие виды транспорта, согласно приказу Минфина. 100 от 2 июля 2012 года.

Это интересно! Инвестиции не могут занимать 100% активов. По закону, страховые компании могут инвестировать не более 40% своих средств в полисы страхования жизни и 30% в другие виды страховых услуг.

Несоблюдение этого условия может привести к предупреждению со стороны надзорных органов. Банк России следит за тем, чтобы большая часть резервов страховых компаний была мобильной. Они должны быть использованы в любое время для погашения платежей по договорам с частными и коммерческими клиентами.