Переход на УСН с 2025 года: условия, как перейти

Условия перехода на УСН

Особенность специальных налоговых режимов в том, что они подходят не всем. Тем, кто хочет перейти на упрощенную бухгалтерию, необходимо контролировать себя по следующим пунктам

1. Структура бизнеса (соответствующие компании).
2. Вид деятельности.
3. Уровень дохода.
4. Количество сотрудников.
5. Остаточная стоимость основных средств.

Акцент на каждом из них.

Подходящая структура бизнеса

Не могут быть переведены на упрощенную систему налогообложения (ст. 3, п. 346.12 НК РФ).

• Организации-филиалы.
• Организации, в которых другая организация имеет не менее 25% (с некоторыми исключениями). Например, если УП учреждено двумя учредителями: другим УП и физическим лицом — и их доли равны 50%.
• Иностранные организации. Это иностранные юридические лица, предприятия и иные хозяйственные общества, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства иностранных лиц и международных организаций, созданные в России (ст. 11 Налогового кодекса РФ).

Разрешенные на УСН виды деятельности

Налоговый кодекс (ст. 346.12, п. 3) определяет перечень видов деятельности, запрещенных УСН; с 2025 года в этот запрещенный перечень включены производители, оптовые и розничные продавцы ювелирных изделий и других драгоценных металлов. Это новые запрещенные виды деятельности в контексте упрощенной системы налогообложения.

В остальном список остается неизменным. Например, они не могут перейти на упрощенную систему налогообложения.

• Ломбарды.
• Производители продукции, облагаемой специальными налогами. Исключение — при производстве облагаемых специальным налогом винограда, вина, игристого вина, виноматериала, винограда собственного производства.
• Нотариусы и адвокаты.
• Микрофинансовые организации (ММП).

Лимит по доходам — 123,3 млн рублей

Для перехода на упрощенный режим налогообложения с 2025 года установлен лимит выручки в размере 133,3 млн рублей. Этот показатель должен быть рассчитан за первые девять месяцев 2022 года. Если выручка компании за этот период выше, то она не сможет перейти на упрощенную систему налогообложения с 2025 года.

Чтобы рассчитать показатель, возьмите выручку (прибыль) от реализации и внереализационные доходы без учета НДС и специального налога на питание.

Предпринимателям не нужно рассчитывать выручку за девять месяцев года. При переходе на специальный налоговый режим на них не распространяются пороговые значения доходов. Однако после перехода на упрощенный режим налогообложения они должны будут управлять уровнем своих доходов так же, как и предприятия.

Ниже описаны суммы, доступные существующим плательщикам упрощенного налога.

Сумма в размере 123,3 млн руб. Порог в 112,5 млн рублей, впервые указанный в Налоговом кодексе, был умножен на коэффициент по умолчанию для этого года — 1, 096. С этим 01.

02. 2021 № 03-11-06/2/5885 согласились представители налоговой службы (см. письмо № 16-17/170044 Управления ФНС по Москве от 16.

11. 2021). Однако позже Минфин высказал противоположную позицию (письмо № 03-11-06/2/95943 от 26.

11. 2021): в следующем году лимиты должны быть скорректированы с учетом дефляции. Согласно плану, коэффициент на 2025 год составит 1,257.

Это означает, что новый лимит равен 141,41 млн рублей. Однако, поскольку новых разъяснений Минфина нет, безопаснее ориентироваться на более строгое 103,3 млн рублей. Упрощенная система налогообложения не может быть применена, если доходы выше.

Лимит по количеству работников — 100 человек

Максимальная средняя численность работников, переходящих на упрощенную систему налогообложения, составляет 100 человек. Это требование относится как к организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.

Это число должно быть набрано до 1 января 2025 года. Если, например, в первые девять месяцев 2022 года у вас будет больше сотрудников, это не проблема. Главное — довести цифру до указанного предела к 1 января. Об этом можно узнать из письма Министерства финансов №03-11-06/248 от 25 ноября 2009 года.

Определение среднесписочной численности работников по правилам РОССТАТа. Не следует путать этот показатель со среднесписочной численностью работников; разница между этими двумя показателями разъясняется в отдельной статье.

Если вы сотрудничаете на упрощенном режиме налогообложения, то у вас может быть больше работников — до 130 человек, однако следует проверить лимит в 100 человек. Поскольку количество работников не превышает 100, упрощенец должен исчислять единый налог по обычной ставке. Если количество работников составляет от 100 до 130, налог должен быть уплачен по ставке налога.

Если численность работников превышает 130 человек, то организация (индивидуальный предприниматель) теряет право на специальный налоговый режим.

Лимит по основным средствам — 150 млн рублей

Максимальная чистая бухгалтерская стоимость основных средств для перехода на упрощенный налоговый режим составляет 150 млн рублей.

Следить за показателем при переходе на специальный налоговый режим необходимо только компаниям. Индивидуальные предприниматели обеспечивают соблюдение данного ограничения при переходе на упрощенный налоговый режим.

Для перехода на упрощенный налоговый режим с 2025 года предприятия должны рассчитать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2022 года.

Какие будут ставки по УСН в 2025 году

Для сравнения налоговой нагрузки общего и специального налоговых режимов используйте таблицу налоговых ставок, применяемых при упрощенном налоговом режиме.

Налоговые ставки зависят от объекта применяемого налогообложения. Упрощенная система налогообложения позволяет работать по субъекту.

• 6% Доходы.
• Прибыль минус расходы 15%.

По первому объекту налогообложения обычная ставка налога ниже, чем по второму объекту налогообложения, но расходы не могут быть учтены при расчете налога. Налог может быть уменьшен только за счет налоговых кредитов. К ним относятся страховые взносы и оплаченные больничные пособия. Если вы работаете в Москве, существует также торговый сбор.

Во втором месте работы обычная ставка налога выше, но при расчете налога можно учесть расходы из списка расходов, разрешенных при упрощенной системе налогообложения.

Необходимо знать, какое помещение более выгодно для вашего конкретного бизнеса. Если бизнес не несет значительных расходов, например, на услуги, то, возможно, менее выгодно работать по принципу «доходы минус расходы». Если же речь идет о производстве или торговле, то расходы, такие как материалы, покупные товары и т.д., безусловно, будут иметь место, и оптимальным может оказаться режим «доходы минус расходы».

Сейчас доступен подробный материал о налоговых каникулах, в котором сообщается, к каким регионам будет применяться освобождение в 2025 году. Другими словами, это большинство субъектов Российской Федерации. Мы также рассказали, как найти действующее законодательство о налоговых каникулах в вашем регионе.

Если вы ищете закон о снижении ставок местных налогов при упрощенной системе налогообложения, этот ресурс может помочь. Алгоритм тот же.

Как подать уведомление

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения может быть подано либо

• Лично в отделении Федеральной налоговой службы.
• По почте России.
• Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (данная возможность распространяется на индивидуальных предпринимателей).
• Через бухгалтерскую программу для сдачи отчетности в налоговые органы.

Нет необходимости ждать ответа Федеральной налоговой службы на уведомление. Поскольку процедура основана на системе уведомления, она не определяет, применяется ли упрощенная система налогообложения.

Налоговые органы могут подтвердить, что они зарегистрировали переход с ОСНО на упрощенную систему налогообложения.

• Личные кабинеты на сайте налогового органа.
• Запросите информационное письмо из ГИС с формой № 26. 2-7. Это особенно удобно, когда необходимо проверить применение упрощенной системы налогообложения в отношении поставщика.

Удобно все сделать в рамках окна — отправить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, запросить информацию о действующей системе налогообложения, а затем показать упрощенную. Такую возможность предоставляет СБИС. Система позволяет отправлять заявления и другие официальные документы, а также другие официальные документы, такие как заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, патентные заявления, неофициальные заявления и письма.

Уведомления СБИС с использованием СБИС

С чего начать работу на упрощенке

1. утверждение налоговой учетной политики; при работе в СБИС политика может быть определена (и изменена) и распечатана непосредственно из бухгалтерской программы; СБИС выпускает приказы и распоряжения по учетной политике, планы счетов и другие документы, необходимые для бухгалтерских организаций

2. основной налоговый регистр упрощенной системы налогообложения — если вы решили вести его на бумаге, заполните книгу кудиров. Прежде чем приступить к созданию записи: 1.

• Заполните обложку.
• Заблокируйте и пронумеруйте страницы. В последней записи пронумеруйте страницы.
• Попросите, чтобы книгу перечислений подписал управляющий директор/генеральный директор. Если он присутствует, поставьте дату на штампе.

Если вы решили вести книгу назначений в режиме онлайн, вам нужно будет распечатать, сложить и заверить документ в конце года; SIS автоматически сформирует КУДР на основе данных бухгалтерского учета.

3. отсортируйте доходы/расходы по переходу. Например, возможно, вы получили аванс от поставщика по методу ОСНО в декабре, но можете осуществить поставку только в январе; если ОСНО применяется на основе начисления, вам нужно будет включить авансовый платеж в доходы по налогу на прибыль в новом году.

С другой стороны, если платежи были собраны в период применения упрощенной системы налогообложения, но поставки осуществлялись по единой системе налогообложения, то при расчете единого налога эта сумма не включается в выручку. В соответствии с тем, как это произошло, продажа уже учтена в выручке при расчете налога до изменения системы налогообложения.

4. вводится практика проверки лимитов, установленных в рамках упрощенной системы налогообложения.

• Если промежуточный лимит превышен, то для расчета единого налога необходимо увеличить налоговую ставку с квартала превышения. О вышеуказанных плательщиках мы уже говорили.
• При превышении конечного (максимального) лимита необходимо пересчитать общую систему и оставшийся налог за год, чтобы применить ПСВ с квартала превышения. В таблице ниже вы можете увидеть лимиты, которые необходимо проверить, чтобы не потерять право на получение SATA.