- Как заполнить новую 2-НДФЛ
- Заголовок
- Раздел 1
- Подтверждение достоверности и полноты сведений
- Приложение
- Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году
- Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ
- Ещё материалы по теме
- Сотрудники налоговой ответили, когда нужно подавать нулевое уведомление по заверенному налогу
- Зарплата 6-НДФЛ в декабре: советы от ФНС
- Справка по УСН «доходы» за 2022 год
Сегодняшняя форма состоит из двух листов, включая приложение. Напомним, что раньше она состояла из одного листа. Кстати, старая форма вовсе не исчезла. Сейчас он используется для публикации сотрудникам организации. Однако в налоговые органы нужно сдавать 2-НДФЛ по форме от 2 октября 2018 года. Именно ее мы и рассматриваем.
Изменения внесены и в процесс подачи форм при реорганизации. «Материнская» компания должна подать 2-НДФЛ до реорганизации. В противном случае обязанность по подаче формы классифицируется как правопреемство.
Таковых может быть несколько. Поэтому они должны выбрать правопреемника, ответственного за передачу данных. Это положение должно быть включено в передаточное право или отдельный баланс.
Аналогичные процедуры применяются к форме 6-НДФЛ и приложению 2 к декларации о доходах.
Прежде чем рассказать о новой форме, напомню основы: форма 2-НДФЛ создана для всех физических лиц, работающих в организации или у индивидуального предпринимателя, и доход выплачивался в течение отчетного периода по гражданско-правовому договору. Основная цель справки — проверить правильность исчисления подоходного налога с доходов физического лица, по которым были произведены выплаты. Сотрудники налоговых органов обязаны представить форму, если они не удержали подоходный налог.
Как заполнить новую 2-НДФЛ
Заголовок
В верхней части каждого листа справки указываются идентификационные номера налогового агента и KPP, а также номера страниц.
В начале первой страницы указана общая информация. Здесь вы найдете следующую информацию
- Серийный номер сертификата
- год, в котором был выдан сертификат, и
- 1 — подоходный налог физических лиц — 2 — доход налогоплательщика — 3 — налогооблагаемый доход работников:.
- 1 — удерживаемый налог на налогооблагаемый доход; и
- 2-Налог на доходы физических лиц не удерживается
- 3-Сертификат подан правопреемником, удержан налог на доходы физических лиц.
- 4-Сертификат подан правопреемником, налог у источника не удержан
- 00-Если сертификат был выдан впервые.
- 01, 02, 03 и т.д. — Порядковый номер внесенных корректировок.
- 99 — если сертификат был представлен ранее и аннулирован.
Раздел 1
В первом разделе представлена информация о физических лицах.
Обратите внимание, если НДС неизвестен, поле можно оставить пустым. Однако УФНС не вправе отказать в приеме 2-НДФЛ (ГД-2-14/562@ письмо № от 22 марта 2018 года).
-
- 1 — Налоговые резиденты Российской Федерации
- 2-Неналоговые резиденты Российской Федерации
- 3-Высококвалифицированные специалисты-нерезиденты государства
- 4-Участники государственных программ по добровольному переселению российских соотечественников-нерезидентов
- 5-Иностранцы или военнослужащие России по статусу беженца или временного убежища, нерезиденты
- 6-Иностранец, работающий в России на основании патентного диплома
- Дата рождения.
- Код страны, гражданство которой имеет физическое лицо. Код страны принимается по общероссийским одноклассникам страны ПанРоссия в мире. Код для России — 643.
- Код типа документа. Берется по требованиям оформления документа, представленного утвержденному регистратору приказом ФНС № МММ-7-6/25@ от 25 января 2012 года. Код паспорта — 21.
- Серия и номер свидетельства о документе, большинство паспортов.
Подтверждение достоверности и полноты сведений
Справка может быть подписана самим налогоплательщиком (руководителем предприятия, предпринимателем) или его правопреемником, а также уполномоченным физическим лицом или представителем уполномоченного юридического лица. Независимо от того, кто подписывает форму, код должен быть указан.
- 1- документ подписан самим налогоплательщиком или его правопреемником; и
- 2 — документ подписан законным представителем.
В следующих трех строках перечисляются имя, фамилия и отчество лица, подписавшего справку. Если справка подписана руководителем, а представлена в налоговые органы бухгалтером, то фамилия бухгалтера не требуется.
Если 2-НДФЛ подписывается уполномоченным лицом, его имя и данные доверенного лица должны быть указаны подчеркнуто на первом листе.
Приложение
В новой форме 2-НДФЛ также указывается информация о доходах гражданина, распределенных на месяц, и о книжках. Эти пункты будут отражены в приложении. Здесь должны быть указаны суммы доходов и скидок (при наличии) за каждый месяц и соответствующие им коды. Формальные, социальные и имущественные вычеты не перечисляются.
Месяцы должны быть перечислены в хронологическом порядке; если в месяце имеются различные виды доходов, они должны быть перечислены на нескольких строках (см. пример).
Введите соответствующий код в колонке ‘Код дохода / Код скидки’. Если доход имеет право на скидку или не полностью облагается налогом, необходимо указать код и вычет. Коды дохода и скидки должны быть взяты из вышеупомянутого приказа МММ-7-11/387@.
Пример заполнения 2-НДФЛ в 2021 году
Новый бизнес ООО «Ромашка» Одним из руководителей является Иван Иванович Иванов, он же учредитель. Его зарплата составляет 20 000 рублей. Кроме того, в декабре Иванов получил дивиденды в размере 50, 000 рублей.
У гражданина Иванова есть шестилетний ребенок. Поэтому он имеет право на стандартный вычет по подоходному налогу для физических лиц в размере 1, 4, 000 рублей в месяц. Поскольку годовой доход Иванова, включая выплаченные дивиденды, составил менее 350 000 рублей, скидка предоставляется в течение всего года.
В следующей таблице указана вся информация, необходимая для подачи Ивановым формы 2-НДФЛ.
Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ
Индекс Цена Месячная зарплата (метод дохода 2000 года) 20, 000 РУБ. Дивиденды за декабрь (код дохода 1010) 50 000 РУБ. Подоходный налог на физических лиц детей со скидкой (код скидки 126) 1. 400 x 12 = 16, 800 руб. Итого доход 20, 000 x 12 + 50, 000 = 290, 000 руб. Налогооблагаемая база. 290, 000-16. 800 = 273. 200 руб. Налоговая ставка (заработная плата и дивиденды) 13%. Результат от подоходного налога, удержаний и бюджета 273. 200 / 100 * 13 = 35. 516 руб. Ниже показано, как бухгалтер ООО «Ромашка» заполняет справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма действительна с 2020 года)
Лист 2-НДФЛ 1 Лист 2-НДФЛ 2
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Ещё материалы по теме
Сотрудники налоговой ответили, когда нужно подавать нулевое уведомление по заверенному налогу
Зарплата 6-НДФЛ в декабре: советы от ФНС
Справка по УСН «доходы» за 2022 год