Продажа недвижимости облагается подоходным налогом в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ. Однако статья 217.1 Налогового кодекса РФ выделяет некоторые позиции граждан, продающих недвижимость, находящуюся в собственности непродолжительное время
- Более пяти лет — полностью освобождаются от необходимости уплаты и заполнения налоговой декларации.
- Более 3 лет — полное освобождение от обязанности платить налоги и заполнять налоговые декларации, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет:.
- Пожертвованная родителями родственниками и
- наследство, наследство
- пенсии, и
- приватизация,.
- Менее указанных сроков — 100% уплата налога и заполнение декларации.
ВАЖНО!!!
Данные сроки относятся к наследствам после 1 января 2016 года.
Почему важны годы приобретения? Согласно российскому налоговому законодательству, эти условия — 5 лет 3 года получения наследства, дарения и т.д.
— Они были введены Федеральным законом 382-ФЗ 29 ноября 2014 г. Это изменение вступило в силу в 2016 г. и распространяется на имущество, полученное гражданами с этого года.
Однако, если участок находился в вашей собственности до этого года, у вас есть два случая
- Менее трех лет — вы заплатили налог и подали декларацию, и
- Более трех лет — вы не платите и не подаете декларацию.
Пример 1.
Иван Андронов унаследовал участок в январе 2015 года и продал его в августе 2018 года.38 2-ФЗ, НДС учитывает период владения имуществом — менее трех лет.
Андронов владел участком менее трех лет. Это означает, что он должен заплатить налог с продуктов продажи и подать декларацию.
Пример 2.
Иван Андронов унаследовал участок земли в январе 2016 года и продал его в декабре 2018 года. Участок находился в собственности менее трех лет. В соответствии с законом № 38 2-ФЗ Андронов был бы освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц, если бы прошло несколько недель — при получении имущества по наследству и сроке владения более трех лет налог физическому лицу платить не нужно.
ВАЖНО: Для имущества, приобретенного после 2016 года, учитывается рыночная стоимость и стоимость подвала. Если рыночная стоимость меньше, то в качестве налоговой базы берется стоимость подвала, умноженная на коэффициент 0,7.
Как заполнить форму 3-НДФЛ за 2019 год при продаже участков:.
- В печатном виде — скачайте новый бланк декларации по ссылке, распечатайте его для заполнения и
- Через программное обеспечение — скачайте с сайта ФНС программу для заполнения декларации за 2018 год и используйте ее для заполнения.
- Электронно — вы можете заполнить отчет онлайн и отправить его в ФНС по электронным каналам связи.
3 — Чтобы отразить продажу участков в НДФЛ, необходимы следующие листы.
- Титульный лист,.
- Раздел 1,.
- Раздел 2,.
- Приложение 1,.
- Приложение 6.
- Расчеты в Приложении 1.
В новом заявлении вместо оставленных a, d1, d2 и т.д. используются приложения. Сначала введите расчет:.
- Спереди укажите идентификатор НДС. Отсутствие этого номера не является основанием для отказа в принятии ведомости, но аудиторы часто просят зарегистрировать его.
- Напишите номер листа — 006.
- Фамилию и инициалы напишите прописными буквами (при необходимости — заглавными).
- Номер участка указывается в строке 010. Он будет указан в договоре купли-продажи. Если вы потеряли договор, вы можете легко найти номер земли любого объекта недвижимости на сайте Росреестра.
- Противоположная рыночной стоимость договора.
- И снова противоположность рыночной стоимости.
- Этот лист показывает, что рыночная стоимость высокая. Поэтому она считается базовой.
Как заполнять Приложение 6:.
- В лицевой строке напишите НДС.
- В графе количество напишит е-005.
- В графе фамилия напишите фамилию, имя и инициалы.
- Подчеркните сумму в позиции 160.
- Обратите внимание на прочерки в каждой из остальных граф.
- В квадрате поставьте подпись и дату подписания.
Как заполнить Приложение 1 (ранее Лист А):.
-
- Также укажите НДС, наименование и номер страницы.
- Укажите базовый коэффициент до 13%.
- Код дохода для продажи домов и участков по цене приобретения — 01. Все коды обновлены по приказу налоговой службы РФ, МБ-7-11/569@ от 3. 10. 2018 г.
- Необходимая информация — НДС, КПП, октмо указываются, если участок продается организации или индивидуальному предпринимателю. Если покупатель — простой гражданин, заполнять эти строки не нужно.
- Напишите полное наименование покупателя — фамилию, имя и отчество или фирменное наименование организации.
- Строка 1 070 — перечисленная выручка.
- В строке 080 напишите «0», так как вы еще не платили налоги.
- Как видите, приложение стало проще и ненужная двойная строка убрана.
Перейдите к разделу 2. Здесь нет серьезных изменений, но и лишних строк стало меньше.
- Введите НДС, номер листа и фамилию.
- В строке 1 010 напишите общую сумму заработка.
- Скопируйте ее в строку 030.
- Продублируйте полученную сумму в строке 150. Это сумма, которую вам нужно заплатить за продажу земли.
Заполните раздел 1:.
- Как и раньше, заполните поля для имени, номера подписи и номера НДС.
- Обратите внимание на «1» в пункте 010.
- Введите CCP. Важно правильно ввести этот код. Все действующие коды вы можете найти на сайте Налоговой службы РФ в специальном разделе.
- Определите Octm — приведенный в примере код относится к 2019 году.
- В графу 040 внесите суммы из графы 150 раздела 2. Опишите сумму, подлежащую уплате в бюджет.
Как заполнить обложку:.
- Все коды, приведенные в образце, одинаковы по всей стране — код периода, код страны, категория получателя и тип документа. Единственные различия — это код чека и код статуса налогоплательщика (если выписка отправлена дилером, нужно написать ‘2’ вместо ‘1’).
- Код аудиторской службы можно узнать через «Адрес аудиторской службы и платежные реквизиты».
- Используйте Паспорт для всех реквизитов.
- Опишите общее количество страниц, включая титульный лист.
- Подпишите и поставьте дату на форме даты представления.
Важно: необходимо приложить сопроводительную документацию — копию паспорта, копию договора купли-продажи, свидетельство о наследовании и т.д. Точно так же есть прототип их проверки, когда инспектор получает комплект документов.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже участка более трех лет
Иная ситуация складывается в случае трех участков, когда участок продается уже более трех лет. Прежде всего, обратите внимание на то, как и когда был приобретен участок.
- До или после 2016 года.
- Куплен или получен одним из способов, указанных в статье 217.1 Налогового кодекса.
Если участок был приобретен или получен до 2016 года, то налог не взимается, он подпадает под статью 217 Налогового кодекса РФ. Заполнять налоговую декларацию не нужно; если вам пришло письмо из ФНС, это ошибка, и вам следует обратиться в инспекцию и объяснить, что это неправильно. Сделать это можно следующими способами
- Обратиться в инспекцию напрямую.
- Через сайт Федеральной налоговой службы.
- Через «Личный кабинет налогоплательщика».
Кроме того, если вы получили участок после 2016 года, вы должны соотнести продажу с пунктом 217.1 Налогового кодекса, то есть
Рассмотрим, как было приобретено имущество. Если вы его купили, минимальный срок владения, освобождающий от налогов, составляет не менее пяти лет.
Если вы унаследовали его, получили в дар, приватизировали или получили от арендатора, минимальный срок — не менее трех лет.
В противном случае возникает налогообложение, обязанность подать декларацию и выплатить денежную сумму. Декларация заполняется стандартным образом, но здесь важна не только кадастровая, но и рыночная стоимость. Для этого существует отдельный «расчет в Приложении 1».
Пример 3
3-НДФЛ при продаже доли земли
Продажа доли земли или доли участия показывается в отдельной графе в яме 3.
Пример 6.
Как заполнить декларацию НДФЛ при продаже земельного участка
После продажи земли и получения дохода необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Обратите внимание, что подача налоговой декларации обязательна, если участок находится в собственности менее пяти лет (а в некоторых случаях — менее трех лет).
В данной статье будут рассмотрены только случаи, когда налоговую декларацию необходимо подавать после продажи участка.