Налог на выигрыш в лотерею: какой налог с выигрыша в России

Если вы получили неденежный приз, например, путешествие, автомобиль, квартиру или дом, вы также должны заплатить налог.

В связи с этим Федеральная налоговая служба дала разъяснения по поводу налогообложения налогом доходов в виде путешествий по сравнению с выигрышами в мероприятиях. Этот вопрос был поднят победителем, который получил поездку в Париж. Эта акция была проведена в рекламных целях, чтобы увеличить читательскую аудиторию журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в виде денежных средств либо прав доброты или распоряжения, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212. НК РФ (п. 1 ст.

210 НК РФ). В доходах, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4, 000 рублей, полученные налогоплательщиком в виде товаров (работ, услуг) или оплаты имущественных прав (подпункт 1 п.) в виде проведения мероприятий в целях рекламы товаров, проектов или услуг (пункт 28 статьи 217 НК РФ) . Стоимость этих вознаграждений сверх сумм, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса, облагается подоходным налогом по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде купонов от участия в акциях в рекламных целях облагается подоходным налогом в размере 35%. В рассматриваемом случае стоимость путевки составила 50 000 рублей. Победитель должен был заплатить налог с 46, 000 рублей (50, 000 — 4, 000) (номер письма ФНС России).

Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?

Налог платит организатор лотереи, если сумма прибыли равна 15, 000 рублей или пункту 2 статьи 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, то налог платит победитель (подпункт 5 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса).

Обязанность по уплате налога на доходы, полученные от участия в лотереях, возлагается на организаторов лотерей. Однако, если прибыль получена не в денежной форме, организатор не может удержать подоходный налог, и участник лотереи должен самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном статьей 228 Налогового кодекса (письмо № 03-04). -05/29026, 03-04-05/11397) Минфина России от 20 мая 2015 года и 4 марта 2015 года.

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если пожертвование получено российской организацией или индивидуальным предпринимателем, налог исчисляется, удерживается и перечисляется жертвователем. Однако если пожертвование получено от лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то доход должен быть задекларирован, а подоходный налог уплачен жертвователем.

• Недвижимость,.
• Транспортные средства.
• Акции, доли и пакеты акций.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. Это означает, что даритель не должен платить налог, если это: супруг/супруга; родители и дети, включая приемных родителей и усыновленных детей; бабушки, дедушки и внуки; братья и сестры, братья и сестры.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

Если вы выиграли в лотерею или получили подарок от физического лица, не являющегося частным предпринимателем, вы должны подать декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля. года, следующего за годом, в котором был получен указанный доход. Налог должен быть уплачен до 15 июля того же года.

Как накажут за неуплату налога?

Неуплата НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 40% от суммы налога (ст. 122, п. 3 НК РФ).

Отдельный штраф за непредставление декларации по НДФЛ: налог взимается в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не может превышать 30% от суммы просрочки и не может быть менее 1, 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

НДФЛ взыскивается в любом случае, а штраф уплачивается дополнительно.

Неуплата значительных сумм НДФЛ со значительной прибыли может привести к уголовной ответственности: крупным размером считаются налоговые обязательства, превышающие 2,7 млн рублей за три года подряд, а особо крупным — если они превышают 13,5 млн рублей за тот же период. Минимальное наказание за неуплату налогов — 100 000 рублей штрафа, максимальное — один год лишения свободы. Наказание отменяется в случае добровольной уплаты недоимки, штрафа или пени (ст.

198 УК РФ).

Как победителей штрафуют за ошибки?

Во многих случаях победители применяют к своим выигрышам неправильную налоговую ставку, не учитывая, что лотерея является стимулирующей. Другими словами, они платят 13% вместо 35%.

Показательным является дело; Липецкий областной суд 33-2421/2010.Ответчик выиграл автомобиль в лотерею казино. Лотерея была бесплатной и рекламировала услуги казино. Суд необоснованно определил налог в размере 13% от стоимости автомобиля, указав, что должна применяться ставка 35%.

Ответчик был обязан уплатить дополнительный налог и был оштрафован. Довод в апелляции о том, что азартные игры не являются деятельностью, связанной с продажей товаров, работ или услуг, и поэтому казино не может их рекламировать, следовательно, коэффициент 35% не должен применяться к доходам, полученным от прибыли A казино, два пункта были отклонены судом.

Аналогичные аргументы можно найти в решении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 года, дело № 33-3730/2011, в решении Управления регионального суда ТВЕРЬ от 14 марта 2011 года, дело № 44-г-11 и № 44-г-10, от 2 февраля 2012 года. дело № 33-1182/2012, в апелляционном определении Волгоградского областного суда, дело № 33А-22837/2016, от 8 декабря 2016 г., в апелляционном определении судьи Санкт-Петербурга, дело № 2А-4954/2016.

Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?

Рекомендуется внимательно изучить условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть указано, что лотерея является стимулирующей и должна применяться налоговая ставка 35% с прибыли или стоимости подарочного материала.

Как я могу определить это для себя? Если вы не платили за лотерейный билет, а получили его в качестве какого-то мероприятия, бонуса, приза или случайно, возможно, вы участвуете в мотивационной лотерее, и ваша прибыль будет облагаться подоходным налогом по ставке 35%.

Какие выигрыши облагаются налогом

К доходам относятся такие поступления от физических лиц, как

• Денежные вознаграждения или участие в проводимых государством конкурсах или тендерах
• Прибыль и награды от рекламных конкурсов и игр
• Прибыль от лотерей и азартных игр.

Российское законодательство рассматривает прибыль как доход, с которого лицо должно уплатить налог. Прибыль в размере до 4 000 рублей ежегодно не облагается налогом. Эта скидка применяется к каждому виду прибыли в отдельности.

Рассмотрим пример с абонентом. Магазин строительных материалов провел лотерею, и Сергей выиграл дрель стоимостью 3 000 рублей. В том же году супермаркет провел конкурс, и Сергей выиграл корзину для покупок стоимостью 2 000 рублей. Он также сделал ставку на свою любимую команду в букмекерской конторе и выиграл 6 000 рублей.

При расчете налога выигрыши по этим предложениям суммируются, и из общей суммы вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 4 000 рублей.

2, 000 рублей + 3, 000 рублей = 5, 000 р.

5 000 рублей — 4 000 р. = 1 000 р.

С суммы 1000 рублей необходимо заплатить налог.

Выигрыш в азартных играх рассчитывается отдельно и также должен быть уплачен с 4, 000 р.

6000 — 4, 000 р. = 2, 000 р.

Сергей должен заплатить налог в размере 2, 000 рублей.

При расчете налога прибыль в натуральной форме пересчитывается в денежном выражении. Стоимость приза определяется организаторами конкурса или мероприятия.

Не подлежат налогообложению призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, Кубок России.

Ставки налога на выигрыш

Резиденты России платят налог на доходы физических лиц по основной ставке 13% или 15% на большую часть дохода, превышающего 5 млн рублей в год. Для нерезидентов Российской Федерации ставка налога увеличивается до 30%.

При проведении рекламных акций призы облагаются НДФЛ по максимальной ставке 35%.

Розничные сети обычно проводят лотереи, похожие на тотализатор, где уплата всего 13% с призового дохода может показаться достаточной. Однако, по сути, это стимулирующие лотереи, то есть промоакции, и поэтому ставка НДФЛ составляет 35%.

Провести различие между государственными лотереями и промо-акциями несложно.

1. Лотереи организуются государством. Возможно, их проводит оператор, но лотерея всегда называется по имени органа власти, где она проводится.
2. Каждый тираж идентифицируется номером и ценой.

Если на билете нет такой информации, то это рекламная акция.

Выигрыши в зарубежных лотереях должны быть указаны отдельно. За пределами страны закон государства, в котором проводился розыгрыш, определяет, облагаются ли такие доходы налогом или нет. Однако даже в России налог на выигрыш в иностранную лотерею должен быть уплачен в полном объеме вместе с налогом на доходы физических лиц.

На доходы от прибыли не распространяются условия избежания двойного налогообложения.

Пример эксперта NDFLka. ru:

В сентябре 2021 года Татьяна М. гостила у своей сестры в Украине. Там ему посчастливилось выиграть в лотерею. Выигрыш в российской валюте составил 50 000 рублей. Клиент спрашивает, какой налог взимается с прибыли от лотереи, сколько он должен заплатить и нужно ли подавать декларацию в ФНС.

Специалисты NDFLKA.RU внимательно изучили документы, загруженные клиентом в онлайн-сервис.

Прибыль от лотерей облагается налогом в обеих странах.

Согласно украинскому законодательству, налог на прибыль составляет 18%. С выигрыша Татьяны был уплачен налог, удерживаемый в пользу бюджета Украины — 9, 000 руб. (50 000 пулов * 18%).

Однако в России, как и в случае с отчетностью, необходимо уплатить налог на прибыль в размере 13%. Расчет производится следующим образом. (50 000 руб. — 4 000 руб.) * 13% = 5 980 руб.

где 4 000 не облагаются налогом.

Общая сумма налога для обеих стран составляет 14, 980 р (9, 000 р + 5, 980 р).

Кроме того, налогоплательщик обнаружил, что в том же году Татьяна заплатила 62, 000 фрикций за обучение своего сына. Он уже использовал максимальную социальную скидку, но не знал, что существует еще одна льгота в размере до 50 000 рублей на ежегодную оплату обучения ребенка.

Таким образом, нет необходимости платить 5 980 рублей за обучение в размере 6 500 рублей (50 000 рублей х 13%). Однако к заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на обучение.

Как посчитать доход от азартных игр

Вовлечение в азартные игры включает не только прибыль, но и расходы на ставки в казино и букмекерских конторах. Законодатели не готовы учитывать эти расходы при расчете налоговой базы.

Хотя используется пример букмекерского заведения, те же принципы применимы к казино, букмекерским заведениям и другим игорным предприятиям.

С доходов от букмекерских счетов должен уплачиваться натуральный подоходный налог в размере 13%. Ставка налога не зависит от того, является ли букмекерская контора российской или иностранной, а также от того, является ли она онлайн или не онлайн. Единственный вопрос заключается в том, что именно считается доходом от букмекерского счета.

Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую вы снимаете со своего банковского счета.

• Если вы снимаете менее 4 000 рублей за год, налог не взимается.
• При сумме от 15 000 до 4 000 рублей вы должны заплатить НДФЛ без учета налоговой ставки.

Рассмотрим пример:.

Один игрок сделал ставку в размере 7 000 рублей. В конце года сумма на счету увеличилась до 12, 000 рублей. Если вывод средств осуществляется на карты, то налогооблагаемая база составляет 8, 000 рублей (12, 000 рублей — 4, 000 рублей) Обмен 7, 000 рублей не учитывается в целях налогообложения.

Если в течение года вы снимаете со своего букмекерского счета деньги в размере не более 15 000 рублей за один раз, они суммируются, и вычет в размере 4 000 рублей уже действует. С оставшейся суммы вам придется заплатить налог на прибыль букмекера.

Если сумма вывода превышает 15 000 рублей, учитывается пополнение игрового счета. Налоговой базой является разница между выведенной суммой и депозитом. В этом случае букмекерская контора, выступающая в качестве налогового агента, должна сама удержать налог на прибыль до выплаты денег.

В отличие от букмекерских контор, тотализаторов или организаторов лотерей, казино и развлекательные залы не выступают в качестве налоговых представителей; они лишь передают информацию о прибыли ФНС, которая не включается в налоговую базу.

Срок уплаты налога и сдачи декларации 3-НДФЛ при получении приза

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, включающей информацию о прибыли, — до 30 апреля следующего года. Налоги должны быть уплачены до 15 июля.

Для прибыли казино и развлекательных залов крайний срок уплаты подоходного налога — 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Федеральная налоговая служба направляет налогоплательщикам предупреждения об обязанности уплатить налог на прибыль на основании информации, полученной от организаторов. Например, налог на прибыль казино за 2022 год должен быть уплачен до 1 декабря 2024 года.

Если по каким-либо причинам вы не можете лично посетить налоговую инспекцию, вы имеете право отправить ряд документов, в том числе заказное письмо с описью вложенных документов. Почтовое представительство проследит за тем, чтобы документы были отправлены с почтовым штампом, указывающим на дату подачи заявления. Вы также можете отправить отчетность из личного кабинета на сайте ФНС.

За неуплату/неполную уплату налогов и несвоевременное представление декларации о доходах предусмотрены административные штрафы — штрафные санкции в размере 5-40% в зависимости от вида нарушения и санкции.

Вы узнаете, что вам придется заплатить налог на прибыль (()).

Цена приза — это неотъемлемое условие.

Каждый выигранный вами приз облагается налогом, если его стоимость превышает 4 000 рублей. Не имеет значения, участвовали ли вы в лотерее, конкурсе или рекламе. Для классических лотерей налог составляет 15%, а для стимулирующих лотерей — 35%.

В обоих случаях налог рассчитывается от стоимости приза в 4 000 рублей. Более подробную информацию о процессе расчета и уплаты налога см.

Вот реальность.

Если приз высокий, то поощрительный налог может быть запрещен для потребителя. Конечно, платит победитель, поэтому магазину это неинтересно. Разумеется, добросовестный ритейлер не только вручит вам большой приз — машину, квартиру, дом или путешествие. Но и проинформирует вас о налоге. Не все магазины честно раскрывают свои документы.

На практике покупатель обращается к адвокату через год после получения награды. К сожалению, редко кто из потребителей идет дальше, если премия не получена. Кстати, это работает на пользу магазину. Бизнесмены уверены, что их клиенты не пойдут дальше. Давайте защищать свои права.

Если премия дешевле 4000 рублей, то налог с выручки в РФ не платится! Это следствие статьи 217(28) Федерального налогового кодекса РФ (НК РФ).

С доходов — призов налог не уплачивается

Таким образом, призы до 4000,00 рублей не облагаются налогом в Российской Федерации. Такие призы можно смело забирать. Однако если приз дороже, то с разницы между стоимостью приза и 4, 000, 000 рублей необходимо заплатить налог.

Магазин или ИП в качестве налогового представителя как ООО должен исчислить, удержать и уплатить ИП в соответствии со статьей 226 НК РФ. Налог исчисляется по правилам статьи 224 НК РФ. Если магазин, организующий лотерею, не удерживает налог с выручки, налог должен уплатить потребитель.

Примеры расчета суммы налога

Например, разыгрывается хорошая кофеварка. Рыночная стоимость приза составляет 50, 000.00 рублей. Из общей стоимости (50. 000, 00) вычитается стоимость, не подлежащая налогообложению (4, 000). В результате налог уплачивается с 46, 000. 00 рублей: 50000, 00-4000, 00 = 46000, 00.

Однако сумма налога (количество сумм) уже зависит от вида проводимой потребительской лотереи.

Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша

Независимо от того, выиграли ли вы в классической лотерее или в рекламной лотерее, крайний срок одинаковый.

У вас есть время до 30 апреля текущего года, чтобы подать бланк лотереи за предыдущий год.

Он должен быть оплачен до 15 июля года, следующего за годом получения выигрыша.

Например, выигрыш в 2020 году; должен быть выплачен до 15.07.2021; подать заявление до 30 апреля 2019 года; подать заявление до 15.07.2021; подать заявление до 30 апреля 2019 года; подать заявление до 15.07.2021; подать заявление до 30 апреля 2019 года; подать заявление до 30 апреля 2019 года; подать заявление до 30 апреля 2019 года; подать заявление до 30 апреля 2019 года.

Внимание штраф! У вас нет другого выбора, кроме как оплатить его!

В конце календарного года магазин, единственный владелец, парикмахер или другой организатор в обязательном порядке информируется FTT о награде при подаче финансовой отчетности. Именно в интересах магазина потребитель получает своеобразную награду. В данном случае организаторы заявили, что они «не могли взыскать НДС с потребителя.

Я не знал об этом налоге …

даже если магазин не проинформировал вас, и вы не знали о налоге». Налоговые органы, конечно, знают, что потребитель получил выгоду. И незнание закона не снимает ответственности с налогоплательщика.

Бессмысленно возражать магазину спустя более года за то, что он не раскрыл информацию, потому что налогоплательщик не проинформирован о налоге, а налогоплательщик не обязан платить налог.