Правила планирования КРСБ изложены в приказе Налоговой службы РФ от 18 января 2012 года Як-7-1/9@ «Об утверждении единого требования «Расчеты с бюджетом».
Определяет требования к оформлению и соответствию всех карточек РСБ налогоплательщика.
Алгоритмы соблюдения требований и внесения информации в ЦРСБ регламентированы многочисленными письмами и уставами ФНС РФ. Одним из нововведений стало обязательное использование автоматизированного процесса импорта данных. Согласно приказу Федеральной налоговой службы; ЕД-7-12/84@ от 7 и 20 февраля, данные должны вноситься в ЦРСБ с использованием прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», которое предназначено для автоматизации импорта данных.
В соответствии с обязанностью по уплате определенных фискальных платежей, у налогоплательщиков может быть одновременно открыто много карточек ССР.
Информация в созданной СГО в обязательном порядке формируется в двух разделах.
В первом разделе, направленном на идентификацию налогоплательщика и регистрацию информации, вместе с данным видом финансового платежа
Во втором разделе распределены отдельные подразделы.
- Понесенные бюджетные расходы,.
- Поступления денежных средств,.
- остаток сверки.
Также обязательно должна быть показана карточка РСБ.
- Информация о сумме санкционированного налога, о
- исчисленных пенях и штрафах, о
- сумма налога — сумма заверенных штрафов — сумма заверенных сборов.
- сумма налогов, взносов и сборов, уплаченных налогоплательщиком; — сумма
- информация о штрафах и санкциях, уплаченных налогоплательщиком.
Ответственность за регистрацию, хранение и управление информацией возлагается на администрацию SDOE, подчиняющуюся лицу или органу, ответственному за уплату налога.
Как открыть, вести и закрыть КРСБ
Налогоплательщики (организации и физические лица) не получают автоматически карточки ССР в процессе регистрации на данный чай.
Карточка ССР должна быть открыта в море при возникновении любой из следующих ситуаций
- Обязательство по уплате определенных бюджетных платежей, страховых или иных сборов или налогов; или
- Обязательство по уплате таможенных или налоговых платежей.
ВАЖНО! Если у организации есть филиал или обособленное подразделение, зарегистрированное в инспекции ФНС по другому адресу, необходимо открыть отдельную карточку ДСЕ, соответствующую КПП филиала или обособленного подразделения компетентной налоговой инспекции.
Сотрудники инспекции должны как можно быстрее заносить информацию о бюджетных платежах или взносах и других платежах, предусмотренных российским законодательством. По окончании календарного года необходимо сформировать сальдо вместе с суммами, отраженными на начало и конец налогового периода в карточке РСБ.
Если сальдо отрицательное, то налогоплательщик явно задерживает выплату государству — если сальдо положительное, то это означает наличие переплаты. Юридические или физические лица имеют право вернуть переплату, обратившись с лицевым счетом в компетентную инспекцию Федеральной налоговой службы.
Карточка РСБ закрывается, если прекращается обязанность вести картотеку платежей по страховым взносам, налогам и отчислениям.
К таким случаям относятся
Можно ли увидеть свою карточку РСБ
Важно отметить, что в соответствии с российским законодательством информация, содержащаяся в CRSB, не подлежит раскрытию, поэтому сама карточка не выдается по запросу налогоплательщика. В целом юридические и физические лица могут найти необходимую информацию о сверке бюджета в своих личных кабинетах, зарегистрированных на сайте Федеральной налоговой службы. Организации могут воспользоваться услугами поставщиков электронных справок, таких как СБИС.
Они могут запросить у них договор сверки расчетов с бюджетом за необходимый период времени.
При необходимости информация о карте должна быть запрошена в Федеральной налоговой службе. Налоговая служба предоставляет основную информацию из данных CRSF.
- рассчитанные суммы налогов; и
- рассчитанные пени и штрафы; и
- остатки, зафиксированные на начало и конец запрашиваемого периода.
- Платежи, произведенные налогоплательщиком в течение запрашиваемого периода.
Запросы на котировки можно подавать через личный кабинет или через канал связи TCS. Срок подачи котировок составляет пять рабочих дней.
Обратите внимание, что информация в КРС может быть неактуальной. В этом случае налогоплательщик должен подать запрос на исправление информации через ТКС или в личном кабинете ФНС.
Что такое налоговая карточка?
Важно: Карточки налоговых платежей — это понятие, непосредственно связанное с налогообложением. Карточка представляет собой базу данных, содержащую информацию о физических или юридических лицах, зарегистрированных в налоговых органах.
DOU — это источник информации, содержащий сведения о понесенных и уплаченных налогах. Она основана на налоговых декларациях, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы. В случае возникновения разногласий между налогоплательщиком и налоговыми органами этот документ помогает выявить различия и проконтролировать уплату налогов.
В соответствии с требованиями Приказа ФНС РФ № ЯК-7-1/9@ от 18 января 2012 года, КРСБ соблюдается по каждому налогоплательщику и каждому виду налога. Каждый налоговый платеж имеет свой код КБС и код муниципального образования (ОКТМО).
Помните, что для налогоплательщика и для налогового агента ведутся отдельные карточки. Это означает, что если вы являетесь одновременно налогоплательщиком и налоговым агентом, у вас на руках будет две карточки (Читайте также статью ⇒ Взыскание налогов с директоров и владельцев компаний).
Кто владеет учетной карточкой?
База данных этих карточек ведется непосредственно налоговыми органами на основании информации, представленной налогоплательщиком или налоговым агентом. Налоговые органы вводят данные на основании форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляемых в конце финансового года и в конце каждого квартала соответственно. Процесс использования карт контролируется налоговыми органами и может осуществляться как самими налогоплательщиками, так и налоговыми органами.
Закрытие карты осуществляется через налоговый орган. для того, чтобы налогоплательщик мог зарегистрироваться по новому месту. В этом случае налогоплательщик снимается с учета в одном налоговом органе и передается в другой налоговый орган по новому месту нахождения в определенном порядке.
Данные о налоговых обязательствах и административных правонарушениях не передаются в другие налоговые инспекции вместе с ДОУ. Их базы данных открываются в центральном офисе органа, вынесшего решение о штрафах и санкциях в отношении налогоплательщика. Другими словами, вся эта информация, не отражающая деятельность предпринимателя или организации, не передается в другой налоговый орган.
Как настроить свою карточку в Федеральной налоговой службе
При постановке предпринимателя или организации на учет в налоговом органе заводится бюджетная карточка. Эта карточка имеет специальную форму, в которую вносятся сведения о платежах в бюджет, произведенных налогоплательщиком. Если раньше карточка содержала информацию только о налоговых платежах, то теперь она содержит также информацию о страховых взносах.
Важно: карточки налоговых платежей должны быть оформлены не только для налогоплательщика, но и для налогового агента, который должен удержать налог у налогоплательщика и отнести его в бюджет.
Если предприятие или предприниматель уплачивает единый социальный налог и пенсионные взносы за физических лиц, то в КРСБ открывается дополнительная карточка расчета, содержащая бюджет с этими показателями (Читайте также статью ⇒ Учет налога на добавленную стоимость (НДС).
Информация, напечатанная на карточке
В КРСБ отображается информация по следующим типам данных
- по неуплаченным налогам и относящимся к ним пеням и штрафам; и
- по уплаченным налогам и относящимся к ним пеням и штрафам
- баланс между неуплаченными и уплаченными налогами (отрицательные значения указывают на задолженность налогоплательщика, положительные — на переплату).
Эти данные вносятся в карточку на основании заявлений, поданных налогоплательщиками и налоговыми агентами, -Выборочных проверок, судебных решений и решений по другим документам.
Таким образом, IRS отражает информацию о налоговых платежах в бюджет различными субъектами.
Важно: информация в карточке IRS может быть недостоверной. Помимо прочего, в карточках отображаются нестабильные долги, которые не были взысканы. В некоторых случаях они появляются одновременно на протяжении многих лет и существенно искажают итоговый баланс СРБК.
Как заполнить бюджетную карту
Формирование ДРБК происходит на основе следующих критериев
- Дата уплаты налога (ДРБК формируется для квартального налога, уплачиваемого в настоящее время),.
- КФС налогоплательщика,.
- Octmo,.
- Статус налогоплательщика или налогового инспектора.
Форма карточки заполняется в соответствии со следующими правилами
- Информация по НДФЛ вносится в CRS только после соответствующих проверок.
- Суммы подоходного налога физических лиц, не удержанные налоговым инспектором, не регистрируются в карточке, и
- Несвоевременные налоговые обязательства рассчитываются на основании данных CRS, а также других документов, включая суммы платежей.
Чтобы проверить состояние своего лицевого счета, налогоплательщик должен обратиться в налоговую инспекцию и запросить справку КРС, выписки и статус сверки. Налогоплательщик может проверить, есть ли у него задолженность, одним из следующих способов
- на сайте налогового органа РУз через личный кабинет налогоплательщика (с 2015 года проверки доступны как организациям, так и индивидуальным предпринимателям); или
- через внешнюю систему «Контур», которая также может быть сверена через офлайн-сервис ИОН.
По запросу в информационную службу налогоплательщика могут быть представлены следующие документы
- Справка о состоянии индивидуального счета
- Акт сверки
- справка о бюджетных механизмах; и
- справка об исполнении налоговых обязательств налогоплательщика; и
- отчеты о представленных налоговых и бухгалтерских декларациях за отчетный год.
Для автоматизации получения ионных данных может быть использовано программное обеспечение «Баланс-2». Это позволяет вводить данные в необходимую систему электронного документооборота.
На сайте Налоговой комиссии информация публикуется в формате PDF. Это неудобно для крупных компаний. Для них удобным способом являются автоматизированные операции по счетам.
CRS является достаточно важным и информативным документом. Однако карточка не дает исчерпывающей информации. Если налоговые органы ссылаются на карточку во время проверки, это не является законным для налогоплательщика, и последствия могут быть инфекционными. Другими словами, карточка не может рассматриваться как самостоятельный документ.
Зачем нужна бюджетная карточка?
Часто предприниматели и организации оказываются в ситуации, когда при проверке статуса налогового платежа возникают расхождения в данных. В этом случае источником необходимой информации может служить база данных, отраженная на карточке или лицевом счете налогоплательщика. Налоговые органы используют этот инструмент для учета налоговых платежей, так как налоговое законодательство обязывает их согласовывать налоги, пени и штрафы и выдавать статус и справку о состоянии лицевого счета налогоплательщика.
Ранее налоговые органы отчитывались по карточкам РСБ в ходе камеральных проверок. Однако следует помнить, что с 2010 года этот документ утратил силу и носит исключительно справочный характер. Другими словами, карточка является дополнительным инструментом для организаций и индивидуальных предпринимателей для контроля состояния их лицевых счетов.