Какой налоговый режим выбрать для ИП в 2025 году

Налоговый режим должен выбирать каждый предприниматель, тщательно рассматривая каждый вариант. Если индивидуальный предприниматель не выбрал специальный налоговый режим, он по определению работает на ОСН с момента регистрации; давайте рассмотрим характеристики каждого налогового режима с примерами и процесс перехода в 2023 году.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенный налоговый режим, также известный как «упрощенка», зачастую является самым универсальным специальным режимом.

Предприниматели имеют право использовать упрощенный налоговый режим, если

• Данный спецрежим не запрещен для отдельных видов деятельности
• Годовой доход и основные средства не превышают 150 млн рублей
• Количество штатных сотрудников не превышает 100 человек

Упрощенный налоговый режим подходит для предпринимателей, которые не уверены в своих будущих доходах или рассчитывают на небольшую прибыль.

Упрощенная система налогообложения освобождает компанию от уплаты НДС, налога на прибыль и других налогов, характерных для общей системы налогообложения.

Упрощенная налоговая декларация подается один раз в год. Крайний срок подачи налоговой декларации за текущий год — 30 марта следующего года.

Если в вашем штате есть наемные работники, вы также должны отчитываться перед Пенсионным фондом и Фондом социального страхования.

Существует два варианта расчета налога в упрощенной системе.

• ‘Доход’, налоговая ставка 6%.
• ‘Вычет из прибыли’, налоговая ставка 15%.

Упрощенная система налогообложения «Доход» подходит для

Вариант «Доход» подходит, если у вас низкие расходы или проблемы с документами. В этом случае для отслеживания доходов достаточно вести регулярный налоговый учет.

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, умножьте валовой доход на 6% и вычтите полную сумму взносов социального страхования и половину взносов работника. Таким образом, можно получить сумму налога к уплате.

Пример расчета налога для упрощенной системы налогообложения «доходы»:.

• Годовой валовой доход: 2, 000, 000 руб.
• Пожертвования тем же 40, 874 руб.
• Пожертвования сотрудникам: 81748

Налог рассчитывается следующим образом: 2 000 000 * 6% — 40 874 — 81748/2 = 38252 руб.

Налог за год согласно формуле должен быть уплачен до 30 апреля следующего года. Налог рассчитывается ежеквартально, и в конце года учитываются все платежи, внесенные авансом за год.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать «по патенту» могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн рублей и численностью сотрудников до 15 человек. Этот режим подходит, например, для оказания парикмахерских услуг студиям; поскольку патент можно купить на 1-12 месяцев, этот режим подходит для сезонного бизнеса или для того, чтобы попробовать себя в новом виде деятельности, в котором вы не уверены.

В рамках ПСН вы должны платить только патент и страховые взносы за себя и своих работников. Ставка налога составляет 6%. Реальный доход не влияет на стоимость патента.

Он рассчитывается по базовой доходности. Для каждого вида деятельности она разная. Базовая эффективность определяется как 12 месяцев; если вы приобретаете патент на меньший срок, вам достаточно пересчитать процент за нужный период.

В СМИ месячный период обозначается как К1.

Метод расчета ПСН:.

• K1 * 6%

• Патент на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100, 000 руб.
• К: 8

Налог рассчитывается следующим образом: 100, 000/12 * 8 * 6% = 4, 000 руб.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

САТ — это ограниченный специальный налоговый режим, который применяется только к предпринимателям, специализирующимся на растениеводстве, животноводстве, лесном хозяйстве, рыболовстве и сельском хозяйстве. Единый сельскохозяйственный налог может применяться только в том случае, если доход от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% выручки. Единый сельскохозяйственный налог не может применяться, если продается продукция, облагаемая специальным налогом на обеспечение.

Верхняя ставка составляет 6% и уплачивается в режиме «отрицательного дохода от расходов», при этом расходы должны быть подтверждены. Помимо налога, вы также обязаны платить страховые взносы за себя и своих работников.

Ниже приведен пример расчета подоходного налога с работника (EBE)

• Доход: 10 миллионов рублей
• Расходы: 5 миллионов рублей

Сумма единого сельскохозяйственного налога рассчитывается следующим образом: (10, 000, 000-5, 000, 000) * 6% = 300, 000 рублей.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый автономный налоговый режим предназначен для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Хотя в НДП можно работать, не регистрируя индивидуальное предпринимательство, в публичном праве есть ряд преимуществ для индивидуальных предпринимателей. Например, существуют магазины, в которых можно приобрести товары индивидуального предпринимательства вместо физических лиц.

НДП может быть использован, если

• Имеется соответствующая предпринимательская деятельность.
• У вас нет работников.
• Ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Вы не можете применять НДП, если:.

• Вы не осуществляете соответствующий вид деятельности, и он не разрешен. Например, перепродажа чужой продукции.
• Вы не можете совмещать индивидуальное предпринимательство с другими налоговыми режимами. Однако вы можете работать одновременно по трудовому договору.

Следующие налоги подлежат уплате в КС

• 4% от продажи товаров (проектов, услуг) физическим лицам.
• 6% товаров (проектов, услуг) продается юридическим лицам и другим индивидуальным предпринимателям.

Налог уплачивается ежемесячно.

Налоговой базой является доход от реализации товаров (проектов, услуг) в дополнение к доходу, полученному по трудовому договору.

Мне не нужно рассчитывать на налог, я должен в налоговом заявлении сформировать квитанции о доходах от деятельности, подпадающей под ЕФС. Затем процесс автоматизируется — применяются налоговые льготы, налогоплательщики учитывают налоговые ставки, управляются пороговые значения дохода и учитываются другие особенности расчета.

Для тех, кто работает на питание, отчетность не предоставляется. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав приложение «Мой налог» для мобильных телефонов или через онлайн-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Физическое лицо арендует квартиру за 15 000 рублей в месяц. С этого дохода он должен заплатить 4%, т.е. 600 рублей, на государственно-правовые нужды.

Они готовят документы для создания индивидуального бизнеса в соответствии с требованиями нового закона, подают их в электронном виде, а затем помогают открыть расчетный счет на льготных условиях. Вам не придется оплачивать госпошлину, печальную версию или профессиональную помощь. Если вы являетесь гражданином России, смотрите более подробную информацию по ссылке ниже.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общий налоговый режим на 2023 год (ОСНО) действует по определению, если вы не выбрали один из специальных режимов. Отдельно информировать налоговые органы о переходе на эту систему не нужно; в рамках ОСНО индивидуальные предприниматели обязаны вести полный бухгалтерский и налоговый учет. Налоговое бремя более серьезное.

ОСНО подходит для значительно перемещенных предпринимателей и деловых партнеров, работающих с НДС; для применения ОСНО нет ограничений по обороту, количеству работников или других критериев.

В рамках общего налогового режима предприниматели платят НДС по ставкам от 0% до 20% в зависимости от вида товаров и деятельности, налог на недвижимость и подоходный налог по ставке 13%. Для целей исчисления налога учитываются подоходные вычеты, налоговые кредиты и ранее уплаченные авансы. Профессиональные скидки подразумевают документально подтвержденные затраты или фиксированную ставку в размере 20%, если затраты не могут быть подтверждены.

У вас доход 1 млн рублей; применение профессиональной скидки в размере 20% и расчет ранее уплаченного аванса в размере 50 000 рублей приводит к уплате налога в размере 97500 рублей.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

В 2023 году все предприниматели должны платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, независимо от их налогового статуса. Размер взноса определяется как фиксированная сумма, которая ежегодно меняется в зависимости от государства. Например, в 2021 году ИП будет платить 32 448 руб.

на пенсионное страхование и 8 426 руб. на медицинское страхование.

Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог и социальные взносы в пенсионные фонды работников и фонды социального страхования.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели могут применять тот же налоговый режим, что и организации. Сельскохозяйственные производители или, в целом, упрощенно. Предприниматели также могут использовать патентную систему и самозанятость (налог на профессиональный доход).

При выборе системы налогообложения можно руководствоваться следующими соображениями

1. Самозанятость или яма — более простая система (с более строгими ограничениями по применению), которая является наиболее прибыльной
2. Яма — налог не зависит от доходов (разрешены не все виды деятельности), и
3. МРОТ — выгоднее, чем ЕСН или ОСНО (подходит только для индивидуальных предпринимателей, работающих в сельскохозяйственном секторе); и
4. выгоднее, чем УСН-ОСНО:.
   • УСН ‘доход’, если доля выявленных затрат превышает 60%, УСН ‘доход’; и
   • ОСНО «прибыль», если доля менее 60%.
5. ЕСХН — если не выполняются условия других систем налогообложения.

Перед тем как сделать окончательный выбор, налог рассчитывается по соответствующей системе.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

В соответствии с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен уплатить

• при наличии работников — налог на доходы физических лиц со страховых взносов и выплат работникам; и
• налог на недвижимость (личное имущество, не используемое на предприятии), земельный налог и транспортный налог.

При любой системе, кроме самозанятых, которые платят налог на профессиональный доход:.

• Страховые взносы ИП. Суммы можно рассчитать с помощью компьютера ФНС, СБИС помогает полностью автоматизировать уплату взносов. Программа не только рассчитывает страховые взносы ИП, но и создает платежные поручения.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

В соответствии с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен уплатить

• при наличии работников — налог на доходы физических лиц со страховых взносов и выплат работникам; и
• налог на недвижимость (личное имущество, не используемое на предприятии), земельный налог и транспортный налог.

При любой системе, кроме самозанятых, которые платят налог на профессиональный доход:.

• Страховые взносы ИП. Суммы можно рассчитать с помощью компьютера ФНС, СБИС помогает полностью автоматизировать уплату взносов. Программа не только рассчитывает страховые взносы ИП, но и создает платежные поручения.

Особенности

• Изменить назначение упрощенной системы налогообложения («доходы» или «доходы-расходы») можно только со следующего года, подав соответствующее уведомление.
• Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны вести только картотеку доходов и расходов («доходная» система) или доходов («доходная» система) в книгах учета доходов и расходов.
• При предъявлении НДС к возмещению необходимо уплатить НДС и представить отчетность.

Деловые и торговые центры, офисы, общественное питание, розничная торговля. Перечень учреждений составляется субъектами Российской Федерации.

Понятная электронная книга для упрощенной системы налогообложения

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Применяется только для индивидуальных предпринимателей, у которых не менее 70% доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство товаров, услуг). Для применения упрощенной системы налогообложения необходимо представить налоговые услуги.

УСН на всякий случай

НДФЛ применяется не ко всем видам деятельности, а только к определенным. Поэтому в дополнение к EFFK всегда существует основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим применяется, когда

• ИП нарушает ограничения по применению налогового режима в соответствии с лицензией, и
• ИП сделка не связана с запатентованным видом деятельности (оптовая торговля с патентом на розничную).
• патент получен не на весь календарный год.

Чтобы не попасть под ОСНО, необходимо подать уведомление о переходе на УСН по всем видам деятельности и заявление на ПСН по некоторым видам деятельности.

Упрощенный электронный учет патентов

Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы — это период, в течение которого индивидуальные предприниматели не платят налог в рамках упрощенного или облегченного налогового режима (0%). Налоговые каникулы действуют до 2025 года.

Условия налоговых каникул следующие.

• Налоговые каникулы определяются законодательством субъектов Российской Федерации.
• В первую очередь регистрируются индивидуальные предприниматели. Период действия нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится до 31 декабря следующего года, включая 31 декабря.
• ИП осуществляют деятельность в обрабатывающей, научной и социальной сферах, услуги потребителям и гостиничный бизнес. Специальный код угона и условия, дающие право на освобождение индивидуальным предпринимателям, определяются законодательством субъектов Российской Федерации.

Узнать подробнее о регионах, в которых действуют налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей, и о том, как подать заявление, можно здесь.

Налоговые льготы не освобождают индивидуальных предпринимателей:.

• При подаче заявления по упрощенной системе налогообложения
• индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и налоговые каникулы по самозанятости
• уплаты взносов по другим налогам и страхованию.

Для получения налоговых каникул уведомление не требуется.

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налога, уплачиваемого при каждой системе, в зависимости от условий деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Бизнес-термины ИП:.

• Субъект в Российской Федерации — Ярославская область (город Ярослав).
• Вид деятельности — розничная торговля (магазин).
• Торговая площадь — 20 м 2.
• Количество работников — 2.

• Затраты на оплату труда — 600,.
• Недостающие товары, аренда (включая НДС)-10, 675. 59
• 2022-181. 2 (600 x 30. 2%);
• Взносы фиксированных сумм индивидуальными предпринимателями — 43. 21

Индивидуальный предприниматель должен уплатить взносы за себя и своих работников в рамках налогового режима в размере 224. 41 тыс. рублей.

Индивидуальный предприниматель имеет право выбора между упрощенной системой налогообложения, свободной системой налогообложения или общей системой в 2023 году. Налоговая нагрузка по каждой системе должна быть рассчитана заранее.

Основываясь на данных 2022 года, предприниматели выбирают патент на 2023 год. Обратите внимание, что это направление может увеличить потенциальный доход в следующем году. Скорее всего, вы оформите патент в ноябре, а в декабре появился региональный закон, который увеличивает потенциальный доход.

В этом случае налоговая инспекция аннулирует предыдущий патент и заменяет его на более точный. Оспорить действия налоговой инспекции можно, но только в суде; ИП может «восстановить» стоимость патента до той, что была на момент подачи заявления: с 1,5 млн рублей до 270 000 рублей (решение Московского суда по питанию от 07. 09.

2022 по делу А40-25500 /2022).