Индивидуальные предприниматели с упрощенной системой налогообложения обязаны уплачивать в государственный бюджет три вида налога
- Единый налог
- Страховые взносы на личное страхование
- Страховые взносы за работников, если они у вас есть
Исключая НДФЛ, налог на недвижимость и НДС. Эти три налога заменяются единым налогом для упрощенного налогового режима. Однако существуют оговорки. Например, подоходный налог с физических лиц должен уплачиваться с доходов в виде дивидендов.
В других случаях необходимо уплачивать НДС.
- При импорте продукции в Россию
- Если индивидуальный предприниматель выступает в качестве налогового представителя. Налоговый представитель — это лицо или организация, которая обязана исчислять, удерживать и уплачивать налоги государству от имени другого налогоплательщика. Например, предприниматель приобрел товар у иностранца. Иностранец не состоит на учете в российских налоговых органах. Поэтому индивидуальный предприниматель уплатил налог в государственный бюджет от его имени.
- индивидуальный предприниматель участвует в партнерском соглашении. Существует несколько видов таких соглашений. Самым простым является договор простого товарищества. Несколько индивидуальных предпринимателей привлекают капитал, сотрудничают для получения прибыли и преследуют другие цели, не запрещенные законом.
- Сдача в аренду государственного имущества — В соответствии со статьей 3, раздел 3 Налогового кодекса, арендатор обязан уплачивать НДС, даже если в договоре аренды указана сумма без НДС.
Отдельные предприятия могут добровольно перейти на НДС. Это целесообразно при работе с предприятиями, которые также платят этот налог.
Как платить страховые взносы
Страховые взносы — это взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонд социального страхования (ФСС). Индивидуальный предприниматель обязан платить взносы за себя в любом случае, даже если он работает один и у него нет работников. Если предприниматель имеет наемных работников, он также обязан платить взносы на них.
За себя
Взнос на самозанятость в 2021 году остается неизменным, его размер такой же, как и в 2020 году — 40, 874 рубля. Размер взноса не привязан к местности. Распределение остается прежним.
- Пенсионное страхование — 32, 448 рублей в год
- взносы на обязательное медицинское страхование — 8, 426 рублей в год
Предприниматели добровольно платят взносы в фонд социального страхования, фиксированных взносов нет. Платежи в фонд обязательного медицинского страхования обеспечивают доступ к бесплатной медицинской помощи — посещению поликлиник и скорой помощи. Взносы в фонд социального страхования для оплаты больничных листов, пособий по беременности и родам и выплат необходимо вносить только в том случае, если эти выплаты были произведены в течение предыдущего финансового периода.
Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель должен заплатить 1% от суммы превышения в Фонд пенсионного страхования.
Например, доход индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом году составил 700, 000 рублей. Необходимо произвести дополнительные выплаты.
(700, 000-300, 000) х 0,01 = 4, 000 рублей.
Уплата страховых взносов не зависит от дохода. Если предприниматель не ведет деятельность, но зарегистрирован в ФНС, то его бизнес вреден и прибыли нет. Обязанности по уплате страховых взносов не существует, за исключением следующих случаев.
- Уход за ребенком-инвалидом, ребенком в возрасте до 1,5 лет или за пожилым родственником-родителем старше 80 лет
- Проживает за границей с супругом, который является дипломатом за границей.
Для освобождения от налога необходимо представить подтверждающие документы в ФНС, куда подается налоговая декларация.
За работников
В отличие от подоходного налога для физических лиц, предприниматели не платят взносы на страхование работников, а платят из собственного заработка.
Обязательные взносы распределяются следующим образом
- Пенсионный фонд — 22%.
- Фонд социального страхования — 5,1%.
- Фонд социального страхования — 2,9%.
Другими словами, работодатель платит в общей сложности 30 % каждому работнику в дополнение к его зарплате.
Однако существуют новые пороговые значения дохода, и процентные ставки варьируются. В частности, если годовой заработок превышает 1 292 000 рублей, то на пенсионное страхование работника начисляется 10 % вместо 22 %. Аналогичные условия действуют и в отношении взносов на социальное страхование.
Если доход превышает 912 000 рублей, индивидуальный предприниматель больше не обязан и не должен платить взносы в фонд социального страхования работника.
У предпринимателей есть время до 15 числа месяца, следующего за отчетным, для ежемесячных выплат своим работникам.