- Взаимозависимые лица
- Другие статьи
- Связи контрагента: зачем изучать эту информацию при проверке
- Почему важно проверять надежность контрагента
- Что изменил Верховный суд в подходах к оценке должной осмотрительности
- Связанными лицами юридических лиц являются
- К связанным лицам физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относятся
Кратко.
Общее определение связанных сторон очень краткое. Закон определяет их как физических и юридических лиц, которые могут влиять на деятельность организации, и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Этот термин используется в корпоративных отношениях, антимонопольном регулировании и банкротстве.
Что определяет закон
Статья 4 № 948-1 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарном рынке».
Подробнее.
Дочерними предприятиями компании являются следующие.
- члены совета директоров (наблюдательного совета) или иных коллегиальных органов управления, члены коллегиальных исполнительных органов и их руководители; и
- Лица, имеющие право контролировать более 20% общего количества голосов по акциям или инвестициям, уставу или участию в уставном капитале компании
- Лица, имеющие право распоряжаться более чем 20% общего количества прав голоса, соответствующих голосующим акциям или долям участия в уставе или уставном капитале соответствующего юридического лица; и
- Комитет (наблюдательный совет) или другой коллективный орган управления, руководители группы участников, члены совета директоров
- лицо, принадлежащее к группе лиц, к которой принадлежит компания.
Определение связи по отношению к «соединению» является, пожалуй, самым сложным на практике. Группа связей — это ряд лиц или организаций, связанных определенным образом.
Например, группа лиц может включать
- Компании и их участники (физические или иные лица), владеющие не менее 50% от общего количества голосующих акций, вкладов или уставного (акционерного) капитала.
- Физические лица (например, участники компании) и его родственники: супруг, супруга, родители, усыновленные дети, дети, братья и сестры.
- В соответствии с определенными критериями, лица, входящие в группу с одним и тем же физическим лицом или компанией и принадлежащие к одной из этих групп лиц.
Полный перечень функций, которые могут иметь значение для партнеров, перечислен в статье 9 Закона РСФСР от 22. 03. 1991 г. 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на рынке» (далее — Закон о конкуренции).
Дочерними обществами индивидуальных предпринимателей являются следующие общества
- лицо, принадлежащее к группе лиц, к которой принадлежит предприниматель; и
- общества, в которых бизнесмен имеет право голоса или вклада, право иметь более 20% общего количества акций в уставном или складочном капитале общества (статья 9 Закона о конкуренции).
На практике часто используется термин «фактическая связь», в том числе в судебных спорах. В принципе, он означает, что нет признаков «юридической» связи, перечисленных в законе, но есть некая связь между лицами. Например, через родство или близость с руководителем, органом управления компании или другие критерии, по которым можно определить факт влияния на управление компанией.
Взаимозависимые лица
Кратко.
Другой термин — взаимозависимое лицо. Он используется для целей налогообложения. Если особенности взаимоотношений между физическими лицами могут повлиять на условия или результат совершаемой ими сделки, либо на финансовые результаты деятельности таких лиц, либо на деятельность представляемых ими лиц, то для целей налогообложения эти лица признаются взаимозависимыми.
Что определяет закон
Статья 105.1 Налогового кодекса РФ.
Подробнее.
Для определения взаимозависимости лица учитывается возможное влияние на участие другого лица в соответствии с заключенным между ними договором. Помимо соглашения, таким фактором может быть возможность определения другим лицом решений, принимаемых другим лицом.
В частности, взаимозависимыми признаются:.
- если одна из организаций прямо или косвенно участвует в другой, если доля такого участия превышает 25%; и
- физические лица и компании, где физическое лицо прямо или косвенно участвует в компании, если доля этого участия превышает 25%; и
- организации, если одни и те же лица прямо или косвенно участвуют в этих организациях и доля их участия в каждой организации превышает 25%; и
- организации, в которых единоличная исполнительная власть осуществляется одним и тем же лицом (пункт 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ).
Полный перечень связанных лиц содержится в статье 105.1.2 Налогового кодекса РФ. В то же время суд может признать лицо родственником по материнской линии по иным основаниям, если отношения с этими лицами обладают признаками, указанными в определении связанных лиц (статья 105. 1. 1 Налогового кодекса РФ).
Налоговые органы и суды используют оба определения взаимозависимых и связанных лиц в спорах о неправомерной налоговой выгоде. Например, Высший арбитражный суд РФ в одном из своих дел разъяснил, что налоговая выгода может быть признана необоснованной независимо от того, докажут ли налоговые органы, что деятельность налогоплательщика, взаимозависимого или связанного с ним лица направлена на получение налоговой выгоды. контрагента, не исполнившего свои основные налоговые обязательства (Общее решение Арбитражного суда РФ от 10 декабря 2006 г.
об оценке арбитражным судом правомерных характеристик полученного налогоплательщиком ）））））） благосостояния).
Мария Базюк, кандидат юридических наук, редактор — i n-rusprofile. ru
Выясните, с какими организациями контрагент связан в качестве учредителя, директора и руководства. Убедитесь, что владелец компании имеет спорный или ликвидированный бизнес.
Другие статьи
Связи контрагента: зачем изучать эту информацию при проверке
С юридической точки зрения человеческие отношения называются связями. Более того, от наличия или отсутствия таких отношений могут зависеть правовые последствия (ст. 53.2 ГК РФ).
Почему при проверке контрагентов важно узнать о связях с другими компаниями и физическими лицами? Какие связи можно найти с помощью данного сервиса? Какие риски можно предотвратить с помощью информации об этих отношениях? Об этом рассказывается в данной статье.
Почему важно проверять надежность контрагента
Цель управления контрагентами — предотвратить риск сотрудничества с «кинутыми» или безжалостными компаниями. В разделе «Достоверность» обобщается вся основная информация о компании из открытых источников и указываются события, характеризующие компанию негативно или позитивно. Результаты оценки контрагента также представлены в виде балла надежности компании: низкий, средний или высокий.
На основе проведенного анализа пользователь получает рекомендации по каждому фактору.
Что изменил Верховный суд в подходах к оценке должной осмотрительности
Должная осмотрительность — одно из ключевых понятий налоговых различий в отношении договоров с «проблемными контрагентами». В этих случаях налоговые органы начисляют дополнительные налоги, налагают штрафы или отказывают в вычетах по НДС. На практике критерии должной осмотрительности подвергаются регулярной трансформации.
Очередной виток изменений произошел в 2020 году, когда Верховный суд провел расследование по данному спору.
Связанными лицами юридических лиц являются
-
- член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член коллегиального исполнительного органа или лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа, a
- лицо, входящее в группу лиц, к которой принадлежит юридическое лицо; и
- Лица, имеющие право иметь более 20% от общего числа голосов благодаря вкладам, составляющим право голоса или уставный капитал данного юридического лица.
- Юридические лица, к которым данное юридическое лицо имеет право иметь более 20% общего количества акций, соответствующих акциям с правом голоса, или более 20% вкладов, составляющих юридический или акционерный капитал данного юридического лица.
- Если юридическое лицо является членом финансово-промышленной группы, то к аффилированным лицам относятся также члены совета директоров (наблюдательного совета) или иных коллегиальных органов управления и коллегиальные руководители членов финансово-промышленной основы. В качестве лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа члена финансово-промышленной группы, аффилированным лицом является
К связанным лицам физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относятся
-
- Лицо, входящее в группу лиц, к которой принадлежит физическое лицо; и
- юридическое лицо, в отношении которого физическое лицо имеет право голоса или имеет более 20% голосов в результате его голосования или вклада в капитал или акционерный капитал юридического лица.
Запреты, предусмотренные антимонопольным законом (опущено) в отношении поведения субъектов на товарном рынке (опущено), применяются к поведению групп субъектов (опущено), если это специально не определено федеральным законом.