Чтобы получить общее представление о финансах слона на рынке, создайте таблицу, в которой будет записано, что у нас есть, что мы должны, что нам должны и т.д. Назовем эту таблицу ‘балансовый отчет’, а строки таблицы ‘балансовые счета’.
Очевидно.То же самое относится ко всем йогуртам.Есть большая разница между счетом, который отражает деньги, причитающиеся «кассиру», и счетом, который отражает, сколько денег причитается поставщикам. В результате бухгалтерский лист делится на две части: одна — это «активный счет», так как на нем проставляются отметки о том, что у нас есть, что нам выделено и т.д. Другая половина — это «пассивный счет», который отражает наши обязательства перед кредиторами, поставщиками и т.д.
На самом деле, активы и пассивы (молчать ржевски!) на самом деле не являются собственностью и пассивами, но мы предлагаем сначала это определение, чтобы не запутаться. Используйте это соотношение, чтобы помнить, что Вы можете предложить активный актив. Дать известные случайные деньги или потратить их.
Простить долг клиента (долг клиента перед нами — актив, наш долг перед поставщиком — пассив), испортить машину или разбить ее. Все это зависит от нас. Возможны только пассивные сделки с обязательствами.
Мы не можем отдать поставщику долг на случайного бездельника. И барыга, и поставщик должны быть согласны.
Пример баланса рынка слонов:.
- ЯНДЕКСДЕНЬГИ: 1000руб.
- Папель: 500руб.
- Наличные в Феди: 1000руб.
- Слоны на складе: 600руб (уже проданные, но не отгруженные — 500руб)
- Сайт рынка слонов: 400руб
- Гостеприимство на год: 1000руб
- Задолженность покупателей слонов: 1000руб
- Большие убытки (от украденных слонов): 500руб
- Уставной капитал (внесенный учредителем): 2, 000руб
- Доход компании «Неон» (от продажи слонов): 1000руб
- Кредит Вебмани: 1000руб.
- Проданные, но не проданные клиентам слоны: 500 руб.
- Долг ВАСЯ перед продавцом: 500 руб.
- Долг перед Федей Разработчиком: 500руб
- Начисления и начисленные дивиденды: 500 руб.
Хотелось бы обратить внимание на то, что сумма пассивных счетов равна сумме активных счетов. Это свойство баланса является основополагающим. Отсюда и его название — баланс. Если бухгалтер говорит, что баланс не обобщен, он обычно имеет в виду, что не обобщены данные по активу и пассиву. Это первый признак ошибки.
Еще один взгляд на то какой счет будет пассивным или активным:
Активы — это то, что у нас есть и на что мы потратили свои деньги, а пассив — это то, откуда пришли деньги.
В связи с этим мы не можем описать прибыль от актива. На самом деле, это происходит потому, что он уже есть, либо в виде денег на руках, либо в виде долга клиента, либо в какой-то другой форме. Даже если клиент сразу потратит деньги на покупку слона для склада, прибыль будет в виде нового слона, но уже отраженная в наших активах.
Но откуда она взялась? Мы фиксируем ее происхождение как пассив — прибыль.
Аналогично с потерей. Например, если слоны были украдены, то происхождение этих слонов уже отражено в обязательстве. Если это слоны, мы видим их как слонов, уже проданных, но не отправленных, оплаченных, но не отправленных.
Если мы купили их на деньги учредителя, они предстают как часть уставного капитала — если мы получили их при продаже или приостановили оплату, они предстают как долг перед поставщиком. Но куда делись эти деньги (слон)? Это наши потери от кражи.
Здесь даже нет противоречия между нашей способностью распределить этот убыток и тем фактом, что они у нас есть. Мы можем простить воров. Мы можем «взвалить долг» на охранников, которые не замечают воров, и вычесть его из их зарплаты.
Мы можем обменять эти потери на страховое вознаграждение (если у нас есть охрана). В качестве альтернативы можно «покрыть» убытки из прибыли, уменьшив прибыль и убытки на одну и ту же сумму.
Почему акционерный/акционерный капитал отражается пассивно?
От происхождения — мы получили деньги от основателя, поэтому каким-то образом мы «должны» ему эти деньги. Также от деятельности — мы можем распределять прибыль. в виде дивидендов или для увеличения уставного капитала.
Дивиденды означают, что основатель забирает их у компании (в виде активов, денег, продукции или иным образом), а когда мы увеличиваем свой капитал за счет прибыли, основатель отдает нам часть прибыли, чтобы увеличить наш уставный капитал.
Если «дополнительной» прибыли нет, но есть убытки, и они хотят покрыть эти убытки, у них нет другого выбора, кроме как уменьшить капитал. Это соответствует принципу «у бизнеса нет денег, поэтому я отдам часть его долга». Другими словами, если рынок слонов приносит нам прибыль, то это связано с большим количеством денег у учредителя; если она теряет деньги, то у нее их меньше.
Зачем такие сложности? Потому что нам нужен баланс. Обе стороны баланса должны быть равны, поэтому вы не можете просто взять часть баланса (счета) и выбросить ее.
Балансовый отчет о том, что происходит:.
Имущество, что мы можем выделить — активные счета Обязательства перед нами, что мы должны — активные счета объясните наши обязательства, обязательства учредителя, уставной капитал и т.д. — Пассивные счета.
Проводки
Здесь мы плавно переходим ко второму основному свойству балансового отчета. Каждое изменение — это как минимум два счета. Это утверждение является прямым следствием основных свойств бухгалтерского баланса.
Обе стороны баланса (активная и пассивная) должны быть равны. Поэтому, если одна сторона уменьшается или увеличивается, другая сторона должна быть изменена таким же образом. В качестве альтернативы должен быть изменен другой счет того же типа (активный или пассивный), но с другими показателями (т.е.
если вы увеличиваете актив и не изменяете обязательство, другой актив должен быть уменьшен таким же образом. (Обязательство).
Чтобы убедиться, что этого достаточно, помните, что актив — это то, что мы имеем, а пассив — то, из чего он возник. Точно так же, если есть актив, аналогично, должен откуда-то взяться, аналогичная регистрация в пассиве произойдет или другой актив будет уменьшен.
Допустим, у вас есть биржевой товар. Но он не может просто так появиться. После приобретения актив (деньги на руках, деньги на счету и т.д.) затем уменьшается или заимствуется (например, прекращение платежей в контексте продажи).
Та же сумма. Украли ли мы деньги? Деньги уменьшились, потери увеличились. Мы погасили кредит? Мы не можем погасить кредит, не уменьшив свои активы или не увеличив другие обязательства.
В конце концов, мы что-то отдали другим. Эти деньги или то, что мы взяли в долг в другом месте (у учредителя, например) или, взяв в долг, отдали какие-то товары (складские запасы уменьшились) или товары вернули для перепродажи (количество товаров уменьшилось, долг перед поставщиками этих товаров был отклонен).2 Счета всегда изменяются.
Таким образом, мы приходим ко второму основному понятию, а именно к командированию.
Проводка — это «индивидуальное» действие, при котором два счета изменяются на одну и ту же сумму. В бумажных счетах используется большая книга для записи различных счетов и операций. Каждая запись должна быть записана дважды — на первом счете и на втором счете.
Это называется двойной записью и является названием метода учета, лежащего в основе всех современных бухгалтерских записей.
Операция, что затрагивается только один счет, является ошибкой (да, я знаю о забалансовых счетах, но это рудиментарный элемент организованного учета в силу того, что бухгалтеры не разработчики и в данной статье они не рассматриваются, как и я (я не рассматриваю активные и пассивные счета).Если человек хочет один раз зарегистрироваться, то он этого не делает или теряет вторую половину или регистрируется не с тем балансом (например, когда люди начинают смешивать профессиональные и личные деньги, это характерно для людей, у которых нет других учредителей в бизнесе характерно для людей, которых там нет и которые не до конца понимают бухгалтерский учет.
Теоретически они могут существовать. 3 счета в бухгалтерском регистре, но это сильно затрудняет контроль точности и т.д. Таким образом, отдельная операция влияет на два счета и только на два счета.
Поэтому существует баланс, состоящий из счетов. Существует два типа счетов: активные и пассивные. Изменения в балансе производятся с помощью бухгалтерских записей. Бухгалтерская запись — это отдельный акт на балансе, затрагивающий два счета и изменяющий их на одну и ту же сумму.
Операция
С каждой операцией связаны одна или несколько бухгалтерских записей. По сути, операция — это серия бухгалтерских записей, относящихся к одному смыслу, одному событию (и информация, описывающая сами факты, но не обязательная для баланса). Этот закон является сущностью, отражающей реальные события.
Такие как движение товаров, заказы, выплаты дивидендов и т.д. Другими словами, это реальная функция. Публикация акта должна быть включена в транзакцию СУБД, и если публикация не удается, то не удается весь акт.
Другими словами, акт обладает индивидуальностью.
Предположим, вы получаете много слонов: сибирского слона за 100 рублей, африканского слона за 400 рублей, американского слона за 500 рублей. В результате появляется несколько записей.
1) увеличение задолженности перед поставщиками (обязательства), увеличение запасов сибирской слоновой кости на 100 рублей (активы) 2) увеличение задолженности, увеличение запасов африканских слонов на ту же сумму 3) увеличение задолженности. 500 рублей и аналогичное увеличение запасов американских слонов 4) уменьшение задолженности перед поставщиками на аванс 500 рублей и уменьшение задолженности перед поставщиками на ту же сумму (в идеале все должно быть оформлено отдельным служебным документом). (Да, я знаю, что счета по учету взаимоотношений с контрагентами энергичны и пассивны, но давайте останемся здесь).
Все эти регистрации связаны с транзакциями, которые связаны с событиями, т.е. поступлениями от поставщиков, происходящими в одно и то же время и т.д.
Документ
Как правило, каждый бухгалтерский учет представляет каждое событие в виде одного или нескольких документов. Если документы отражают изменения в балансе, они представляются как одна или несколько операций. Четких правил разделения бухгалтерских записей, связанных с документами в разных операциях, не существует, и это зависит от конкретных целей учета.
Дебет и кредит
Рассмотрим, какими могут быть типы бухгалтерских записей.
1) увеличение активных счетов и увеличение пассивных счетов (А+П+) 2) уменьшение активных счетов и уменьшение пассивных счетов (А-П-) 3) уменьшение и увеличение двух активных счетов (А+А-) 4) двух пассивных счетов (π+π-)
Получены четыре вида бухгалтерских записей. Остальные не соответствуют сальдо баланса. Можно ли их упростить?
Давайте запишем их в другом порядке, так как порядок счетов по-прежнему не имеет смысла.
Что показывают эти записи?
1) если первая позиция — активный счет, то она увеличивается. пассивный счет, 2) если вторая позиция — активный счет, то она увеличивается, если вторая позиция — пассивный счет; 3) если вторая позиция — пассивный счет, то она увеличивается, если вторая позиция — пассивный счет. Таким образом, существует своеобразная бухгалтерская регистрация, в которой выделяются два счета — назовем их дебетовым и кредитовым — и регистрируются.
1) если расходы активного счета увеличиваются, расходы пассивного счета уменьшаются 2) если кредиты активного счета уменьшаются, кредиты пассивного счета увеличиваются.
На этом форма балансового учета заканчивается.
Еще немного нормализуем
Упростим его еще немного.
Запишем значение активного счета как положительное число, а значение пассивного счета — как отрицательное. В упрощенном виде структура таблицы баланса будет выглядеть следующим образом
ID, название, тип (пассивный/активный), значение и структура записи счета: ID, дебет (ID дебетового счета), кредит (ID кредитового счета, сумма).
Контроль целостности баланса еще проще — сумма всех счетов должна быть равна нулю.
Правила создания бухгалтерских записей также просты.
1) Добавьте сумму бухгалтерского счета к дебету счета 2) Если счет пассивный, проверьте, стал ли он положительным. Если да, то прервите операцию и сторнируйте ее 3) вычтите сумму с кредитного счета; 4) если счет активный, то проверьте, не стал ли он отрицательным, и если да, то завершите операцию и сторнируйте ее.
Вот и все. У вас уже есть все основные свойства счета.
Конечно, в реальной базе данных добавляются различные поля, связанные с предметной областью. Например, для публикации нужна дата/время и ссылка на документ, создавший публикацию. Для счетов-фактур нужна информация о счете и ссылки на другие связанные элементы (контрагенты, товары и т.д.), но это уже другая история.
Пожалуй, на этом мы пока закончим. Если это интересно, мы еще расскажем, как извлечь как можно больше информации из баланса и приведем примеры действий.
APD: Понятия транзакции и документа были разделены. В обсуждении статьи здесь упоминалось, что сделки и документы — это одно и то же.
Что такое двойная запись в бухгалтерском учете?
Двойная запись — это метод бухгалтерского учета, при котором одна и та же сумма бизнеса одновременно записывается по дебету одного счета и кредиту другого счета.
Благодаря этому методу учета операций в бизнесе обеспечивается основное правило бухгалтерского учета — равенство активов и пассивов.
Активы — это имущество, деньги, пассивы и источники их формирования (обязательства и пассивы). Бухгалтерский учет является правильным, если все активы предприятия равны его обязательствам. Это основное правило бухгалтерского баланса.
Счет представляет собой таблицу из двух колонок — левая колонка называется дебетом, а правая — кредитом.
Если на двух счетах одновременно отражается одна и та же сумма, то активы или обязательства изменяются на ту же сумму, что позволяет сохранить равенство итогов в любой момент времени.
Компания ведет множество дел каждый день — платит поставщикам, отгружает товары, получает деньги от покупателей, передает акции в производство, выдает зарплату, платит налоги, начисляет амортизацию.
Для ведения таких дел необходима документация. Исходя из этого, суммы отвечают по дублирующему учету, записываясь в дебет одного счета и в кредит другого счета.
Поскольку каждая сумма записывается дважды — в виде начислений и кредитов, общий дебетовый оборот по всем счетам в конце всегда равен сумме кредитовых оборотов.
Соблюдение этих правил позволяет легко определить правильность учета. Если соблюдается равенство, то учет правильный.
Если нет, то нужно искать ошибки — какая-то запись неверна.
Двойная регистрация, то есть отражение сумм операций на двух разных счетах (двойная регистрация), называется бухгалтерской регистрацией.
Что значит составить проводку в бухучете?
Создание бухгалтерского регистра в ACT означает одновременное визуальное отображение суммы на двух разных счетах (дебет и кредит) на основе правил двойной регистрации.
Проще говоря, для создания календаря необходимо ввести сумму операции в биллинг одного счета и кредит другого счета.
После каждой регистрации счета общий дебетовый и кредитовый баланс будет меняться на одну и ту же сумму, таким образом поддерживая баланс.
Прежде чем приступить к выполнению пошаговой инструкции, необходимо напомнить некоторые важные правила, которые вы изучали в предыдущих курсах по подготовке бухгалтерских записей.
Правило 1.
Записывайте активы для активных счетов, обязательства для пассивных счетов и, при необходимости, и то и другое для активных счетов.
Правило 2.
На активных счетах увеличение активов записывается как расходы, а уменьшение — как кредиты. Баланс (сальдо) всегда дебетовый или нулевой.
Правило 3:
На пассивных счетах увеличение пассива отражается как кредит, а уменьшение — как расход. Баланс (сальдо) всегда равен кредиту или 0.
Правило 4:
Активный счет может работать как энергетический или пассивный счет. Остальные счета могут быть любыми.
Пошаговая инструкция по составлению проводок
Чтобы зарегистрировать счет, необходимо знать план счета и помнить о правилах, приведенных выше.
Шаги для создания записи — пошаговый алгоритм:.
- Шаг 1: Выбираются два счета, которые относятся к операциям из плана счетов.
Если трудно сразу определить, какой счет подходит, можно прочитать краткое описание плана. Это прояснит, что рассматривается для отдельных счетов. Также следует ориентироваться на утвержденный компанией рабочий план.
- Шаг 2: Укажите сумму операции.
Сумму можно найти в документе, регламентирующем операцию.
- Шаг 3: Определите, с каких счетов списывать деньги, а с каких — кредитовать.
Как правило, именно на третьем шаге возникает больше всего трудностей. Чтобы сделать его правильно, необходимо проанализировать и понять суть сделки
- является ли она активом или обязательством; и
- является ли задействованный счет активным или пассивным; и
- Создайте правильные двойные регистрации на основе правил, установленных для активных и пассивных учетных записей.
Используйте следующий пример для изучения алгоритма учета.
Примеры
Пример 1: На складе были установлены контакты со 100 000 поставщиками.
Подготовьте бухгалтерские записи для вышеуказанной операции, используя пошаговую процедуру.
- Шаг 1. Два участвующих счета — 60 «Сверка с поставщиками и подрядчиками» (активно-пассивный) и 41 «Товары» (активный).
- Шаг 2. транзакции от поставок = 100, 000.
- Шаг 3. в ходе этого законодательства поставщик получает от поставщика на склад
Появление товара на складе (увеличение актива) отражается в дебете активного счета 41.
Выбытие товара (уменьшение активов) от поставщика отражается в кредите и пассиве счета 60 (в данном случае он выступает как активный счет).
Это означает, что сумма в 100 000 одновременно учитывается в дебете 41 и кредите 60. Такая регистрация называется бухгалтерской регистрацией; ее можно сокращенно обозначить как ДТ 41 кт 60.
Примечание: На практике после регистрации все активы остаются неизменными, так как активы одного счета были увеличены на 100 000, а активы другого счета уменьшены на ту же сумму 100 000.
Пример 2: Организация получает от банка кредит в размере 200, 000 на срок пять лет.
- Шаг 1. Два счета, участвующие в операции, — 67 «Долгосрочные кредиты и займы» (пассивный) и 51 «Расчетные счета» (активный).
- Шаг 2. сумма составляет 200 000.
- Шаг 3. В ходе действия закона обязательства (задолженность перед банком) создают активы (деньги на расчетном/активном счете).
Указание на отсутствие денег (увеличение активов) отражается по дебету активного счета 51.
Финансовые активы создаются за счет создания обязательств (увеличение обязательств). Это отражается на дебетовой стороне пассива 67.
Это означает, что 200 000 кредитов одновременно записываются на дебетовой стороне счета 51 и его кредитовой стороне 67. В бухгалтерском учете это DT 51 KT 67.
Примечание: Эта процедура увеличила общий актив и общий пассив на одну и ту же сумму 200, 000 за один раз. Это означает, что окончательный баланс все еще действителен.
Пример 3: Агентство выплатило сотрудникам 200, 000 наличных зарплат.
- Шаг 1: Задействованы два счета: 70 зарплат (пассивный) и 50 средств (активный).
- Шаг 2. сумма составляет 200 000.
- Шаг 3. Во время акта сумма наличных в фонде уменьшается, а сумма, причитающаяся работнику, погашается.
Списание денежных средств (уменьшение активов) отражается на кредитной стороне 50 активных счетов.
Погашение долгов по зарплате (уменьшение обязательств) отражается как требование по обязательству 70.
Это означает, что сумма сделки в 200, 000 должна быть заявлена на счете 70, а регистрация ДТ 70 на счете 50.
Примечание: Данное законодательство уменьшило общую сумму активов на 200, 000 и одновременно уменьшило общую сумму обязательств на те же 200, 000. Результирующий баланс остался прежним.
Другие примеры бухгалтерских записей:.
Если после изучения этих трех примеров вы все еще не понимаете, как создаются бухгалтерские записи, удалите их вместе. Напишите в комментариях ниже свой вариант сделки — мы опубликуем его вместе.
Корреспонденция
В бухгалтерском учете также есть понятия «корреспонденция» и «корреляция». Что это такое
Корреспондирующий счет — это взаимодействие двух счетов, участвующих в бухгалтерском регистре.
Корреспондирующие счета — это два бухгалтерских счета, участвующих в бухгалтерской регистрации.
Вы можете приобрести полный курс «Бухгалтерский учет» с нуля по этой ссылке » «.