- Какие ИП сдают 3-НДФЛ
- Сроки сдачи
- Как заполнить и сдать отчет
- Состав декларации
- Где брать данные
- Популярные кейсы для ИП на ОСНО
- Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было
- Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год
- Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО
- Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества
Какие ИП сдают 3-НДФЛ
Предприниматель должен составить следующие заявления
- Применить ОСНО. Заявления нужно подавать, даже если в прошлом году деятельность не велась или была испорчена.
- Ушли с лицензионной или упрощенной системы налогообложения. Самый распространенный случай — забыли вовремя оплатить патент. Если «запасной» УСН не было, то бизнесмен автоматически переводится на ОСН с начала периода, в котором был выдан патент.
- Они применяют УСН или ПСН, но получили доход, который не связан с их деятельностью или не подпадает под специальный налоговый режим. Например, частный патент на грузовой диплом нанимает гараж. Доход от аренды не связан с патентной деятельностью. Это означает, что они автоматически классифицируются в упрощенной системе налогообложения.
Сроки сдачи
Справку 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля следующего года. Если эта дата выпадает на выходной, срок сдачи переносится на следующий рабочий день. В связи с переносом срока, декларация за 2021 год должна быть подана до 4 мая 2022 года.
3 Особые сроки подачи деклараций по ямам применяются, когда отдельные предприятия закрыты. 5 дней после даты прекращения деятельности по данным Единого государственного реестра юридических лиц.
Несвоевременное представление налоговой декларации может привести к ответственности.
- : 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки (однако общая сумма штрафа не может превышать 30%). Если подоходный налог уплачен полностью до истечения срока, то за вторую половину декларации — 1 000 рублей (минимальный штраф). : если декларация просрочена более чем на 20 рабочих дней.
Как заполнить и сдать отчет
В 2021 году появится новая форма декларации по форме 3-НДФЛ. Это утверждено ЕД-7-11/903@ Федеральной налоговой службы 15. 10. 2021 года.
Место представления: индивидуальные предприниматели представляют декларацию в налоговый орган по месту жительства, независимо от того, где бизнесмен реально проживает и действует.
Способы заполнения и представления: варианты сведены в таблицу — выберите наиболее удобный для вас.
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
- Скачайте пустой бланк. Введите свои данные из КонсультантПлюс.
- Распечатайте и подпишите два экземпляра (один для налоговой инспекции и один для вас).
Печатная декларация может быть составлена только в том случае, если численность работников не превышает 100 человек (ст. 80, п. 3 НК РФ).
- Подача — по регистрационному письму с перечнем прилагаемых документов.
- Непосредственно в ИФНС или МФЦ.
- Бесплатно.
- Высокий риск ошибок в расчетах или устаревшие формы. Если в бланке допущены ошибки, заявление неприемлемо.
- Время — отнимает визит и очередь в ДОУ, МФЦ или почтовое отделение.
- Сложно определить, что выписка принята налоговым органом.
- Для учета программного обеспечения.
- Программное обеспечение для распространения в ЕС (лучше всего подходит для нулевых).
- В электронном виде с помощью платного программного обеспечения для электронной сдачи отчетности.
- Онлайн-доступ к программе и автоматическое обновление.
- Автоматический расчет подоходного налога для физических лиц по данным бухгалтерского учета.
- Проверка отчетов перед отправкой.
- Немедленная отправка в ИФНС без ожидания хвостов.
- Платные услуги.
Электронная сдача отчетности в любой орган.
Состав декларации
Все индивидуальные предприниматели заполняют титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Если есть доход от бизнеса — еще Приложение 3.
3 «Типовое» содержание пит деклараций.
Ваш налоговый код — найдите его здесь. Если вы ошибетесь и поставите код, который не является налоговым, декларация не будет принята.
Код страны — для граждан Российской Федерации это 643.
Код категории налогоплательщика — для индивидуальных предпринимателей это 720.
Дата рождения и данные документа, удостоверяющего личность, не требуются, если заявление подается по идентификатору НДС
(налог к уплате/возмещению).
Заполняется в разделе 2.
Простой для понимания Раздел 1, пункт 2 — Подоходный налог с физических лиц для бизнеса ИП.
Понятный Раздел 1, пункт 1 — Подоходный налог с физических лиц по другим операциям (доход от продажи личного имущества) или другой деятельности (налог налоговыми инспекторами за трудоустройство или пробел).
Количество листов, необходимых для раздела 1, заполняют Octmo и CBC. Для предпринимательской деятельности и продажи имущества Octmus указывается в соответствии с местом жительства физического лица-предпринимателя. Для подоходного налога физического лица, удерживаемого дилером, перечисляется налоговый дилер (из справки о доходах)
(налоговая база и расчет суммы налога).
Заполняется в соответствии с Приложением 3 и другими приложениями (при наличии).
Заполняется в соответствии с кодом вида дохода. Если кодов много — соответственно раздел 2; доход от предпринимательской деятельности — код 07, доход от реализации — код 18.
Строка 050 заполняется только в том случае, если код дохода — 03 (для титульных сделок).
Строка 060 — это налоговая база. Для предпринимательского дохода строка 060 равна сумме строк 061 (налоговая база до 5 млн рублей, облагается по ставке 13%) и 062 (налоговая база свыше 5 млн рублей, облагается по ставке 15%). В случае дохода от продажи недвижимости строка 060 равна строке 063.
(доход от предпринимательской деятельности, профессиональные скидки, авансы по подоходному налогу).
Остальные листы включаются в отчет по мере поступления информации для заполнения.
‘Расширенная ведомость 3-НДФЛ.
Справка 3-НДФЛ дополняется рублями и девушками, но сумма налога показывается в целых рублях; отбрасывается менее 50 копеек, но отбрасывается сумма налога более 50 копеек.
Где брать данные
Индивидуальные предприниматели на общей системе самозанятости не обязаны вести книгу учета, но должны заполнять книгу прибылей и убытков в течение года. В конце года книги должны быть заверены в налоговой инспекции. Таким образом, доходы и расходы индивидуальных предприятий определяются в порядке хозяйственной операции.
Многие аудиторские службы игнорируют это требование и не заверяют книги, аналогичные книгам УСН. Поэтому налоговая служба должна сообщить вам, требуется ли книга.
В книге фиксируются все доходы и расходы индивидуального предприятия за год.
- Выручка — на основании банковских клиринговых ведомостей или на дату инкассации оплаты покупателем по данным электронного кассового аппарата.
- Расходы учитываются при выполнении следующих условий Оплата произведена и документально подтверждена поставщиком. Депозиты, выплаченные поставщикам, не могут быть признаны в качестве выпуска.
Во многих случаях при учете выручки допускаются ошибки:.
- Не показывается полная сумма выручки. В случае оплаты приобретения выручка показывается с даты поступления денег из банка-эквайера на расчетный счет ИП. И при полной оплате покупателем, без уменьшения от поставки банка. Аналогично, при продаже по закупке, выручка должна быть показана в полном объеме от покупателя, без уменьшения от комиссии банка. Вычтенная комиссия должна быть признана отдельно как выход.
- Не включайте нефункциональные доходы. Например, к доходам следует отнести проценты от банка по остаткам на счетах или проценты по вкладам.
- Пополнение личных средств индивидуальных предпринимателей включается в доходы. Взносы на расчетный счет не являются доходом, так как все средства индивидуального предпринимателя, в том числе и средства на расчетном счете, являются его собственностью.
Во многих случаях ошибки в расходах по счетам:.
- включают неприемлемые расходы. Например, налоговые штрафы и пени.
- Себестоимость товаров начисляется без учета продаж. Себестоимость товаров может быть зарегистрирована в качестве выпуска только в том случае, если она понесена. Товары, приобретенные, но не проданные, не учитываются по себестоимости.
- Сразу после оплаты расходы на приобретение основных средств (автомобилей, станков и другого имущества стоимостью 100 000 рублей) списываются. Это неправильно, так как стоимость основных средств считается постепенным расходом в результате начисления амортизации.
- 20% от суммы документально подтвержденных расходов и скидки с доходов также учитываются как расходы. Этого делать нельзя. Вы должны выбрать один из вариантов.
- Перечислением на личную карточку в качестве счета или расходами на тот же капитал.
Если расходы не подтверждены документально, индивидуальный предприниматель может уменьшить свой доход на профессиональную скидку в размере 20% от дохода.
Вести картотеку по общей системе Excel очень сложно, проще и надежнее использовать программу СБИС. Она рассчитывает налоги на основе записанных документов, показывает ошибки и объясняет, откуда они взялись. Кроме того, СБИС автоматически заполняет Кудир
3 Ямочная отчетность дополняется на основании раздела 6 Кудира. Он формируется на основе годовых результатов других ведомств.
Взаимосвязь справок КУДР и 3-НДФЛ
6-1 Таблица Кудр | Прилагаемая отчетность 3-НДФЛ |
---|---|
Строка «Всего доходов | Строка 030 |
Строка «Материальные затраты | Строка 041 |
Строка «Амортизация амортизационных отчислений | Строка 042. |
Строка «Заработная плата и продажи | Строка 043 |
Строка «Прочие расходы | Строка 044. |
Строка «Итого издержки» | Строка 040. |
Автоматический расчет налогов для индивидуальных предприятий
Популярные кейсы для ИП на ОСНО
Кейс 1. Деятельность не вели, доходов не было
Нулевые декларации Кудир и нулевые декларации 3-НДФЛ должны быть заполнены, даже если ИКЕ не работала в предыдущем году. Состав нулевых деклараций: обложка, раздел 1, раздел 2.
Если в году не было доходов, но были расходы (например, фиксированные страховые взносы индивидуальным предпринимателям), то отчетность все равно нулевая. Профессиональные вычеты не могут превышать сумму полученного дохода. В этом случае ущерб не переносится на следующий год.
Кейс 2. Прибыль превысила 5 млн за год
В зависимости от суммы полученного дохода применяются различные ставки подоходного налога. Если сумма дохода, уменьшенная на расходы, не превышает 5 млн руб. -13%, если ставка превышает 15%.
Налог рассчитывается в зависимости от вида.
НДФЛ = 650 тыс. фрикций + (ндб — 5 млн. руб.) х 15%:.
- Где, 650 000 руб. — НДФЛ по налоговой ставке 13% с налоговой базы до 5 млн. фрикций
- НБ — вся налоговая база за год.
Для определения лимита в 5 миллионов фрикций включайте только доход от предпринимательской деятельности. Нет необходимости включать другие доходы, с которых был удержан подоходный налог налоговыми органами (например, заработная плата, плата за ГПГ, дивиденды). В конце года налоговая служба сама суммирует все доходы, снова рассчитывает налог и при необходимости высылает уведомление о необходимости доплатить подоходный налог.
Кейс 3. Слетели с ПСН и автоматом перешли на ОСНО
Это означает, что они могут потерять право на упрощенную систему налогообложения. Это несущественно — потому что они вовремя не оплатили патент или превысили количество работников. Если альтернативы СБ нет, индивидуальный предприниматель автоматически переходит на ОСН, причем с начала того периода, в течение которого действовал патент.
В этом случае ранее уплаченные патентные взносы могут быть зачтены в счет уплаты годового подоходного налога.
Кейс 4: Кроме доходов от бизнеса, получили доходы от продажи личного имущества
Если вы продали личное имущество, которым владели более минимального срока, вам не нужно декларировать доходы и платить подоходный налог. Этот период обычно составляет пять лет для недвижимого имущества и три года для автотранспорта и другого имущества.
В остальных случаях он должен быть указан в вашей налоговой декларации.
- Доход, равный сумме, полученной покупателем по договору купли-продажи.
- Скидка на недвижимость. Это фактическая стоимость или фиксированная сумма на покупку недвижимости. В случае с жилой недвижимостью фиксированная сумма скидки составляет рубль за миллион. Стабильная скидка выгодна, если недвижимость приобретается по «символической» цене или если не сохранились документы о покупке.