Какой срок уплаты авансового платежа по УСН в 2022 году
Авансы в рамках упрощенной системы налогообложения должны быть уплачены до 25 числа первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Однако в 2022 году срок уплаты авансов в рамках упрощенной системы налогообложения может быть продлен в связи с переносом сроков на федеральном и региональном уровнях.
- В случае с 29 отраслями Правительство РФ продлило срок уплаты авансового платежа на шесть месяцев в первом квартале 2022 года, а затем траншем на шесть месяцев. Мы уже подробно писали об этой федеральной отсрочке.
- Многие субъекты РФ продлили авансовые платежи в I квартале 2022 года для всех или отдельных категорий упрощенцев. Некоторые — и в I квартале, и в первом полугодии 2022 года. Например, Приморский край; есть регионы, которые объявили об отсрочке с прогрессией в девять месяцев. Например, Ульяновская область, Республика Хакасия, Цукотский автономный округ. О новых сроках см. соответствующее региональное постановление. Это не обязательно отсрочка на шесть месяцев. Например, в Томской области семестровые и девятимесячные выплаты продлены до 15 декабря.
Внимательно изучите федеральный и региональный списки льготников. Если вас нет в одном из них, вы можете оказаться в другом. Если вы уже заплатили аванс и обнаружили, что имеете право попросить отсрочку, вы можете вернуть деньги задним числом или отказаться от уплаты.
Федеральная налоговая служба может помочь вам управлять своим правом на федеральную отсрочку.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы»
Можно провести различие между авансовым платежом и авансом, который должен быть уплачен. Для накопления авансового платежа в упрощенной системе «подоходного» налога достаточно умножить доход на ставку налога. Однако налогоплательщик имеет право уменьшить авансовый платеж, исчисленный по налоговой ставке.
Кроме того, при расчете авансов за шесть и девять месяцев необходимо вычесть сумму, фактически уплаченную ранее по итогам частей 1 и 2 соответственно.
Доход с начала года. Например, при расчете аванса за первое полугодие в расчет следует включать доходы, полученные как в первом, так и во втором квартале. Скидки также рассчитываются по начисленной базе с начала года.
Если доход не получен, то аванс равен нулю и никакого вида расчета не требуется. В противном случае используйте контрольный справочник.
Какие ограничения учитывать, чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов
Включите страховые взносы и включите больничные пособия, выплаченные в течение периода, за который рассчитывается налог. Налогоплательщики в Москве могут также добавить торговые взносы, уплаченные в этом периоде.
Если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем без работников, то исчисленный налог (уплаченный авансом) может быть уменьшен на скидку до нуля. В противном случае налог может быть уменьшен наполовину.
Индивидуальный предприниматель работает без работников и по налоговой ставке 6% на «доходы» в упрощенной системе налогообложения. В первом квартале доход предпринимателя составил 500 000 рублей. Сумма взноса, рассчитанная за первый квартал, составляет 30 000 рублей (500 000 рублей х 6%).
Индивидуальные предприниматели полностью уменьшили его, уплатив в первом квартале фиксированные взносы в размере 40, 000 рублей. Вклад за первый квартал равен нулю.
Индивидуальный предприниматель получил 1 000 000 рублей в первом полугодии. Других взносов он не платил и отложил их до конца года. Общая сумма вклада, рассчитанная за полугодие, составляет 60 000 000 рублей (1 000 000 рублей х 6%).
Она может быть уменьшена без ограничений путем вычета суммы уплаченных страховых взносов. Сумма уплаченных за семестр взносов составляет 20 000 рублей (60 000 000 рублей х 40 000 рублей).
В сентябре индивидуальное предпринимательство приняло на работу сотрудника. Доход за девять месяцев составил 1, 400, 000 рублей; вклад, рассчитанный за девять месяцев, соответствует 84, 000 фрицев (1, 400, 000 руб. х 6%).
Из этой суммы можно вычесть до половины (42, 000 руб.), так как индивидуальные предприниматели нанимали работников. Пересчитывать ранее уплаченные авансы с начала года не нужно.
В вычет за 9 месяцев можно включить взносы 40 000 рублей, уплаченные в 1 квартале. Взносы во 2 и 3 кварталах ИП не вносил. Значит, всю эту сумму можно принять к вычету (42 000 рублей >(40, 000 руб.). Также нужно учесть аванс, уплаченный ИКЕ в конце семестра: аванс за 9 месяцев создает 24, 000 руб. (84, 000 руб. — 40, 000 руб. — 20, 000 руб.).
Когда в расчете авансовых платежей используется повышенная ставка
В централизованном порядке и ближе к концу года доходы, скорее всего, превысят допустимый промежуточный порог доходов: в 2022 году это 164,4 млн рублей. После этого будет применяться коэффициент увеличения доходов, начисленный за квартал. Даже если упрощенка работает по нулевой или пониженной ставке с начала года. Ставка увеличивается:.
- 8% от УСН «доходы» (базовая ставка — 6%)
- 20% УСН «доходы-расходы» (базовая ставка — 15%).
Те же правила, что и при средней численности работников свыше 100 человек.
Окончательная граница в 2022 году, за нарушения которой организация (индивидуальный предприниматель) теряет право на налог
- Выручка — 219,2 млн руб.
- Среднесписочная численность работников — 130 человек.
Налог исчисляется до превышения, по обычной налоговой ставке. Впоследствии — в зависимости от налогообложения бизнеса, ставка налога увеличивается на 8 или 20%. Это означает, что данный вид расчета является более сложным.
Исключение: если промежуточная граница преодолена на ранних стадиях беременности. Тогда сразу с начала года необходимо рассчитать прогрессию по ставке увеличения. Налог в конце года рассчитывается вместе с увеличением ставки налога.
В сентябре 2022 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы» (15%), увеличили среднесписочную численность работников с 95 до 110 человек.
Бухгалтер рассчитывает аванс за первый период и полугодие по базовой ставке 15% от основной ставки по обычному типу; аванс за девятый месяц рассчитывается по такому типу; аванс за девятый месяц рассчитывается по базовой ставке 15% от основной ставки.
- 6 месяцев минус доходы х 15% минус расходы х 20% — авансы, уплаченные в первом квартале и полугодии.
Единый налог для упрощенной системы налогообложения в 2022 году должен быть рассчитан по следующему виду
- Доходы минус расходы за 6 месяцев х 15% + Доходы минус расходы за 3 квартал х 20% + Доходы минус расходы за 4 квартал х 20%.
СБИС можно использовать для расчета увеличения ставки налога. Если вы превышаете выручку или среднесписочную численность сотрудников, то в настройках бухгалтерской программы можно в несколько кликов установить повышение коэффициента ЕСН.
Попробуйте возможности СБИС